|     |    |бюджетів                                             |

|     |    |Призначення рахунків: облік коштів місцевих бюджетів |

|     |    |і коштів, що перераховані з місцевих бюджетів        |

|     |    |розпорядникам коштів.                                |

|     |    |За кредитом рахунків проводяться суми коштів         |

|     |    |загального фонду місцевих бюджетів, що надходять     |

|     |    |у встановленому порядку до бюджетних установ.        |

|     |    |За дебетом рахунків проводяться суми,                |

|     |    |що перераховуються на поточні рахунки розпорядників  |

|     |    |коштів, а також видатки, які здійснюють розпорядники |

|     |    |коштів, та повернення помилково зарахованих коштів.  |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2544| П  |Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних |

|     |    |бюджетів цільового характеру                         |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2545| П  |Кошти районних, міських, селищних та сільських       |

|     |    |бюджетів цільового характеру                         |

|     |    |Призначення рахунків: облік коштів місцевих бюджетів |

|     |    |на цільові програми.                                 |

|     |    |За кредитом рахунків проводяться суми місцевих       |

|     |    |бюджетів на визначені власниками цілі.               |

|     |    |За дебетом рахунків проводиться використання коштів  |

|     |    |або повернення помилково зарахованих коштів.         |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2546| П  |Вклади (депозити) місцевих бюджетів                  |

|     |    |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів),      |

|     |    |що розміщені бюджетними установами.                  |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми розміщених      |

|     |    |клієнтами вкладів (депозитів).                       |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми повернених       |

|     |    |вкладів (депозитів).                                 |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2548| П  |Нараховані витрати за коштами місцевих бюджетів      |

|     |    |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат        |

|     |    |за коштами місцевих бюджетів.                        |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих     |

|     |    |витрат.                                              |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих      |

|     |    |витрат під час їх сплати.                            |

|-----+----------------------------------------------------------|

|  255|Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального   |

|     |фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст |

|     |Києва і Севастополя                                       |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 2552| П  |Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються        |

|     |    |за рахунок бюджету Автономної Республіки Крим        |

|     |    |та обласних бюджетів                                 |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках      |

|     |    |(акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками   |

|     |    |та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові|

|     |    |рахунки за кожним видом розрахунків. Режим рахунків  |

|     |    |за акредитивами, чеками та за разовими заліками      |

|     |    |визначається нормативно-правовими актами             |

|     |    |Національного банку України.                         |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться надходження коштів,  |

|     |    |що призначені для забезпечення розрахунків.          |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів  |

|     |    |за призначенням.                                     |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2553| П  |Кошти бюджетних установ, що включаються              |

|     |    |до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки  |

|     |    |Крим та обласних бюджетів                            |

|     |    |Призначення рахунку: облік власних надходжень        |

|     |    |установ, що утримуються за рахунок коштів бюджету    |

|     |    |Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів,     |

|     |    |у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ;   |

|     |    |коштів, що отримані бюджетними установами            |

|     |    |на виконання окремих доручень; інших власних         |

|     |    |надходжень бюджетних установ.                        |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, |

|     |    |що надходять клієнтам і включаються до доходів       |

|     |    |спеціальних фондів бюджету Автономної Республіки Крим|

|     |    |та обласних бюджетів.                                |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми видатків         |

|     |    |спеціальних фондів бюджету Автономної Республіки Крим|

|     |    |та обласних бюджетів за дорученнями клієнтів.        |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2554| П  |Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються        |

|     |    |за рахунок районних, міських, селищних та сільських  |

|     |    |бюджетів                                             |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках      |

|     |    |(акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками   |

|     |    |та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові|

|     |    |рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим  |

|     |    |рахунків за акредитивами, чеками та за разовими      |

|     |    |заліками визначається нормативно-правовими актами    |

|     |    |Національного банку України.                         |

|     |    |За кредитом рахунку проводиться надходження коштів,  |

|     |    |призначених для забезпечення розрахунків.            |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів  |

|     |    |за призначенням.                                     |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2555| П  |Кошти бюджетних установ, що включаються              |

|     |    |до спеціальних фондів районних, міських, районних    |

|     |    |у містах, селищних та сільських бюджетів             |

|     |    |Призначення рахунку: облік власних надходжень        |

|     |    |установ, що утримуються за рахунок коштів районних,  |

|     |    |міських, районних у містах, селищних та сільських    |

|     |    |бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних  |

|     |    |установ; коштів, що отримані бюджетними установами   |

|     |    |на виконання окремих доручень; інших власних         |

|     |    |надходжень бюджетних установ.                        |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, |

|     |    |що надходять клієнтам і включаються до доходів       |

|     |    |спеціальних фондів районних, міських, районних       |

|     |    |у містах, селищних та сільських бюджетів.            |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми видатків         |

|     |    |спеціальних фондів районних, міських, районних       |

|     |    |у містах, селищних та сільських бюджетів             |

|     |    |за дорученнями клієнтів.                             |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2558| П  |Нараховані витрати за коштами бюджетних установ,     |

|     |    |що включаються до спеціального фонду бюджетів        |

|     |    |Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва     |

|     |    |і Севастополя                                        |

|     |    |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат        |

|     |    |за власними надходженнями установ, що утримуються    |

|     |    |за рахунок коштів бюджетів Автономної Республіки     |

|     |    |Крим, областей, міст Києва і Севастополя, районних,  |

|     |    |міських, районних у містах, селищних та сільських    |

|     |    |бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних  |

|     |    |установ; коштів, що отримані бюджетними установами   |

|     |    |на виконання окремих доручень; інших власних         |

|     |    |надходжень бюджетних установ.                        |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих     |

|     |    |витрат.                                              |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих      |

|     |    |витрат під час їх сплати.                            |

|-----+----------------------------------------------------------|

|  256|Кошти позабюджетних фондів                                |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 2560| П  |Державні позабюджетні фонди                          |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів державних          |

|     |    |позабюджетних фондів, що створюються відповідно      |

|     |    |до законодавства України, а також сум кредиторської  |

|     |    |заборгованості банку за операціями щодо виплати      |

|     |    |пенсій та здійснення інших видатків за рахунок       |

|     |    |коштів, що отримані від Пенсійного фонду України     |

|     |    |та органів соціального захисту населення.            |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень      |

|     |    |до фондів, а також суми, що отримані банком          |

|     |    |від Пенсійного фонду України та органів соціального  |

|     |    |захисту населення за операціями щодо виплати пенсій  |

|     |    |та здійснення інших видатків за рахунок коштів       |

|     |    |Пенсійного фонду України та органів соціального      |

|     |    |захисту населення.                                   |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми за дорученням    |

|     |    |фондів, а також суми погашення кредиторської         |

|     |    |заборгованості банку за операціями щодо виплати      |

|     |    |пенсій і здійснення інших видатків за рахунок коштів |

|     |    |Пенсійного фонду України та органів соціального      |

|     |    |захисту населення.                                   |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2561| П  |Галузеві позабюджетні фонди                          |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2562| П  |Регіональні позабюджетні фонди                       |

|     |    |Призначення рахунків: облік коштів позабюджетних     |

|     |    |фондів, які створюються відповідно до законодавства  |

|     |    |України.                                             |

|     |    |За кредитом рахунків проводяться суми надходжень     |

|     |    |до фондів.                                           |

|     |    |За дебетом рахунків проводяться платежі              |

|     |    |за дорученнями фондів.                               |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2565| П  |Цільові кошти позабюджетних фондів                   |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів позабюджетних      |

|     |    |фондів для здійснення цільових платежів.             |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми,                |

|     |    |що перераховують позабюджетні фонди на визначені     |

|     |    |ними цілі.                                           |

|     |    |За дебетом рахунку проводиться використання коштів.  |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2568| П  |Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів   |

|     |    |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат        |

|     |    |за коштами позабюджетних фондів.                     |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих     |

|     |    |витрат.                                              |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих      |

|     |    |витрат під час їх сплати.                            |

|-----+----------------------------------------------------------|

|  257|Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат         |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 2570| П  |Кошти державного бюджету для виплат                  |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів для проведення     |

|     |    |готівкових виплат з Державного бюджету України,      |

|     |    |а також сум кредиторської заборгованості банку       |

|     |    |за операціями щодо виплати пенсії з Державного       |

|     |    |бюджету України.                                     |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми коштів,         |

|     |    |у тому числі за операціями щодо виплат соціального   |

|     |    |характеру, що надходять у встановленому порядку      |

|     |    |від органів Державного казначейства України.         |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми видатків         |

|     |    |як готівкою, так і шляхом перерахування коштів       |

|     |    |на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних     |

|     |    |осіб, а також суми погашення кредиторської           |

|     |    |заборгованості банку за операціями щодо виплати      |

|     |    |пенсій.                                              |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2571| П  |Кошти державного та місцевих бюджетів для цільових   |

|     |    |виплат готівкою                                      |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів, що перераховуються|

|     |    |Державним казначейством України для здійснення       |

|     |    |цільових виплат готівкою.                            |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми коштів,         |

|     |    |що перераховує Державне казначейство України         |

|     |    |на визначені цілі.                                   |

|     |    |За дебетом рахунку проводиться виплата коштів        |

|     |    |готівкою.                                            |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2572| П  |Кошти місцевих бюджетів для виплат                   |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів для проведення     |

|     |    |виплат з місцевих бюджетів.                          |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять   |

|     |    |у встановленому порядку від органів Державного       |

|     |    |казначейства України.                                |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми видатків         |

|     |    |як готівкою, так і шляхом перерахування коштів       |

|     |    |на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних     |

|     |    |осіб.                                                |

|-----+----------------------------------------------------------|

|   26|Кошти клієнтів банку                                      |

|-----+----------------------------------------------------------|

|  260|Кошти на вимогу суб'єктів господарювання                  |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 2600| АП |Кошти на вимогу суб'єктів господарювання             |

|     |    |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів)       |

|     |    |на вимогу суб'єктів господарювання (крім             |

|     |    |небанківських фінансових установ), у тому числі      |

|     |    |поточні рахунки суб'єктів господарювання             |

|     |    |та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт.     |

|     |    |На цьому рахунку також обліковуються суми,           |

|     |    |що перераховуються клієнтами для формування          |

|     |    |статутного капіталу до їх реєстрації як юридичних    |

|     |    |осіб;                                                |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань,    |

|     |    |виплат за розпорядженням власників рахунків згідно   |

|     |    |з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають|

|     |    |примусовому стягненню відповідно до законодавства    |

|     |    |України; суми, що обумовлені договором між банком    |

|     |    |та клієнтом - власником рахунку; надані кредити      |

|     |    |овердрафт.                                           |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять   |

|     |    |у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно   |

|     |    |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів    |

|     |    |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої   |

|     |    |заборгованості.                                      |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2601| П  |Поточні рахунки банку-управителя з довірчого         |

|     |    |управління                                           |

|     |    |Призначення рахунку: облік сум, наданих установниками|

|     |    |банку-управителю згідно з договорами довірчого       |

|     |    |управління, та розрахунків за операціями довірчого   |

|     |    |управління.                                          |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять   |

|     |    |у порядку, установленому для довірчих операцій.      |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми перерахування    |

|     |    |коштів згідно з договором довірчого управління,      |

|     |    |у тому числі суми повернення коштів установникам.    |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2602| П  |Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання         |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках      |

|     |    |(кошти до настання дати валютування, акредитиви,     |

|     |    |розрахункові чеки, розрахунки за разовими заліками,  |

|     |    |кошти, отримані як грошове покриття, тощо).          |

|     |    |В аналітичному обліку відкриваються окремі особові   |

|     |    |рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків.        |

|     |    |Режим роботи рахунків за акредитивами, розрахунковими|

|     |    |чеками та разовими заліками визначається             |

|     |    |нормативно-правовими актами Національного банку      |

|     |    |України та згідно з Уніфікованими правилами          |

|     |    |і звичаями для документарних акредитивів ( 988_003 ),|

|     |    |опублікованими Міжнародною торговельною палатою.     |

|     |    |За кредитом рахунку проводиться надходження коштів,  |

|     |    |призначених для забезпечення розрахунків.            |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів  |

|     |    |за призначенням.                                     |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2603| П  |Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання         |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів, що підлягають     |

|     |    |розподілу або додатковому попередньому контролю,     |

|     |    |у тому числі сум коштів в іноземній валюті,          |

|     |    |що підлягають обов'язковому продажу.                 |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень.     |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань     |

|     |    |згідно з режимом роботи рахунків.                    |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2604| П  |Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання     |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу, цілі    |

|     |    |використання яких обумовлені окремими законодавчими  |

|     |    |актами України.                                      |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять   |

|     |    |на рахунки.                                          |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми витрат           |

|     |    |і перерахувань згідно з режимом роботи рахунків.     |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2605| АП |Кошти на вимогу суб'єктів господарювання             |

|     |    |для здійснення операцій з використанням платіжних    |

|     |    |карток                                               |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу суб'єктів|

|     |    |господарювання (крім небанківських фінансових        |

|     |    |установ) для здійснення операцій з використанням     |

|     |    |платіжних карток; надані кредити овердрафт.          |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань,    |

|     |    |виплат за розпорядженням держателів платіжних карток |

|     |    |згідно з режимом роботи рахунку; суми коштів,        |

|     |    |що підлягають примусовому стягненню відповідно       |

|     |    |до законодавства України; надані кредити овердрафт.  |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять   |

|     |    |у встановленому порядку на рахунки                   |

|     |    |клієнтів - держателів платіжних карток згідно        |

|     |    |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів    |

|     |    |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої   |

|     |    |заборгованості.                                      |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2606| П  |Цільові кошти на фінансування ЄВРО - 2012            |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу, цілі    |

|     |    |використання яких обумовлені законодавством України. |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень      |

|     |    |згідно з режимом функціонування рахунків.            |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів  |

|     |    |за призначенням.                                     |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2607| А  |Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані  |

|     |    |суб'єктам господарювання                             |

|     |    |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів       |

|     |    |за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам          |

|     |    |господарювання (крім небанківських фінансових        |

|     |    |установ).                                            |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих      |

|     |    |доходів.                                             |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих     |

|     |    |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані  |

|     |    |на рахунок прострочених нарахованих доходів.         |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2608| П  |Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів    |

|     |    |господарювання                                       |

|     |    |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат        |

|     |    |за коштами на вимогу суб'єктів господарювання (крім  |

|     |    |небанківських фінансових установ).                   |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих     |

|     |    |витрат.                                              |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих      |

|     |    |витрат під час їх сплати.                            |

|-----+----------------------------------------------------------|

|  261|Строкові кошти суб'єктів господарювання                   |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 2610| П  |Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів          |

|     |    |господарювання                                       |

|     |    |Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів  |

|     |    |(депозитів) суб'єктів господарювання.                |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми коштів,         |

|     |    |що отримані від суб'єктів господарювання             |

|     |    |на короткострокові вклади (депозити).                |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми повернених       |

|     |    |короткострокових вкладів (депозитів).                |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2611| П  |Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання      |

|     |    |за операціями репо                                   |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів, що отримані       |

|     |    |від суб'єктів господарювання за операціями репо.     |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми коштів,         |

|     |    |що отримані від суб'єктів господарювання             |

|     |    |за операціями репо.                                  |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми,                 |

|     |    |що перераховуються суб'єктам господарювання          |

|     |    |за операціями репо.                                  |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2615| П  |Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів            |

|     |    |господарювання                                       |

|     |    |Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів    |

|     |    |(депозитів) суб'єктів господарювання.                |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми коштів,         |

|     |    |що отримані від суб'єктів господарювання             |

|     |    |на довгострокові вклади (депозити).                  |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми повернених       |

|     |    |довгострокових вкладів (депозитів).                  |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2616|КП  |Неамортизований дисконт за строковими коштами        |

|     |    |суб'єктів господарювання                             |

|     |    |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |

|     |    |за строковими коштами, що отримані від суб'єктів     |

|     |    |господарювання.                                      |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час |

|     |    |отримання строкових коштів.                          |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації     |

|     |    |дисконту під час нарахування витрат за звітний період|

|     |    |та неамортизована частина дисконту в разі            |

|     |    |дострокового погашення.                              |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2617|  П |Неамортизована премія за строковими коштами суб'єктів|

|     |    |господарювання                                       |

|     |    |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за |

|     |    |строковими коштами, що отримані від суб'єктів        |

|     |    |господарювання.                                      |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час  |

|     |    |отримання строкових коштів.                          |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації      |

|     |    |премії для зменшення витрат звітного періоду та      |

|     |    |неамортизована частина премії в разі дострокового    |

|     |    |погашення.                                           |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2618| П  |Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів   |

|     |    |господарювання                                       |

|     |    |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат        |

|     |    |за строковими коштами суб'єктів господарювання.      |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих     |

|     |    |витрат.                                              |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих      |

|     |    |витрат під час їх сплати.                            |

|-----+----------------------------------------------------------|

|  262|Кошти на вимогу фізичних осіб                             |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 2620| АП |Кошти на вимогу фізичних осіб                        |

|     |    |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів)       |

|     |    |на вимогу фізичних осіб, у тому числі поточні        |

|     |    |рахунки фізичних осіб та розрахунки за ними; надані  |

|     |    |кредити овердрафт.                                   |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань,    |

|     |    |виплат за розпорядженням власників рахунків згідно   |

|     |    |з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають|

|     |    |примусовому стягненню відповідно до законодавства    |

|     |    |України; надані кредити овердрафт.                   |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять   |

|     |    |у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно   |

|     |    |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів    |

|     |    |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої   |

|     |    |заборгованості.                                      |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2622| П  |Кошти в розрахунках фізичних осіб                    |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках      |

|     |    |(кошти до настання дати валютування, акредитиви,     |

|     |    |грошове покриття тощо). В аналітичному обліку        |

|     |    |відкриваються окремі особові рахунки клієнтам        |

|     |    |за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків   |

|     |    |визначається нормативно-правовими актами             |

|     |    |Національного банку України.                         |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться надходження коштів,  |

|     |    |призначених для забезпечення розрахунків.            |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів  |

|     |    |за призначенням.                                     |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2625| АП |Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення         |

|     |    |операцій з використанням платіжних карток            |

|     |    |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу фізичних |

|     |    |осіб для здійснення операцій з використанням         |

|     |    |платіжних карток; надані кредити овердрафт.          |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань,    |

|     |    |виплат за розпорядженням держателів платіжних карток |

|     |    |згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів,       |

|     |    |що підлягають примусовому стягненню відповідно       |

|     |    |до законодавства України; надані кредити овердрафт.  |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять   |

|     |    |у встановленому порядку на рахунки                   |

|     |    |клієнтів - держателів платіжних карток згідно        |

|     |    |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів    |

|     |    |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої   |

|     |    |заборгованості.                                      |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2627| А  |Нараховані доходи за кредитами овердрафт,            |

|     |    |що надані фізичним особам                            |

|     |    |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів       |

|     |    |за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам.   |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих      |

|     |    |доходів.                                             |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих     |

|     |    |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані  |

|     |    |на рахунок прострочених нарахованих доходів.         |

|-----+----+-----------------------------------------------------|

| 2628| П  |Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб|

|     |    |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат        |

|     |    |за коштами на вимогу фізичних осіб.                  |

|     |    |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих     |

|     |    |витрат.                                              |

|     |    |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих      |

|     |    |витрат під час їх сплати.                            |

|-----+----------------------------------------------------------|

|  263|Строкові кошти фізичних осіб                              |

|-----+----------------------------------------------------------|

| 2630| П  |Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб      |

|     |    |Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів  |

|     |    |(… Продолжение »