|
…e>
| | |компенсаційних сертифікатів, що обмінені | | | |на акції приватизованих підприємств. | | | |За кредитом рахунків проводиться списання | | | |компенсаційних сертифікатів після перевірки | | | |тотожності з даними Фонду державного майна. | |-----+----------------------------------------------------------| | 976|Грошова компенсація заощаджень громадян України в | | |установах ВАТ "Ощадбанк" | |-----+----------------------------------------------------------| | 9760| А |Грошова компенсація заощаджень громадян України | | | |в установах ВАТ "Ощадбанк" | | | |Призначення рахунку: облік нарахованої суми | | | |компенсації грошових заощаджень за вкладами | | | |населення. Рахунок відкривається на балансі установ | | | |ВАТ "Ощадбанк". | |-----+----------------------------------------------------------| | 977|Різні цінності і документи з приватизації в дорозі | |-----+----------------------------------------------------------| | 9770| А |Різні цінності і розрахункові документи за придбаними| | | |об'єктами приватизації, що відправлені | | | |Призначення рахунку: облік коштів, цінностей | | | |і документів з приватизації, що відправлені | | | |безпосередньо банкам - отримувачам коштів | | | |до отримання підтвердження від них. | | | |За дебетом рахунку проводиться сума вартості коштів, | | | |цінностей і документів за придбаними об'єктами | | | |приватизації, що відправлені за призначенням. | | | |За кредитом рахунку проводиться списання коштів, | | | |цінностей і документів за придбаними об'єктами | | | |приватизації після отримання підтвердження | | | |про їх одержання. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9771| А |Бланки з приватизації в дорозі | | | |Призначення рахунку: облік бланків документів | | | |з приватизації, що перебувають у дорозі. | | | |За дебетом рахунку обліковуються бланки документів | | | |з приватизації, що перебувають у дорозі. | | | |За кредитом рахунку списуються бланки документів | | | |після отримання підтвердження від банку | | | |про надходження документів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 978|Активні рахунки довірчого управління | |-----+----------------------------------------------------------| | 9780| А |Готівкові кошти за операціями довірчого управління | | | |Призначення рахунку: облік готівки в національній | | | |та іноземній валюті, отриманої за договорами | | | |довірчого управління від установників - фізичних | | | |осіб. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми надходження | | | |готівкових коштів від установників. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми готівки, | | | |що зарахована на поточний рахунок управителя; | | | |суми готівки, що повернена установникам. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9781| А |Поточні рахунки банку-управителя з довірчого | | | |управління | | | |Призначення рахунку: облік сум, наданих | | | |установниками банку-управителю згідно з договорами | | | |довірчого управління, та розрахунків за операціями | | | |довірчого управління. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять | | | |у порядку, установленому для довірчих операцій. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми перерахування | | | |коштів згідно з договором довірчого управління, | | | |у тому числі суми повернення коштів установникам. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9782| А |Дебіторська заборгованість за операціями довірчого | | | |управління | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості за операціями з управління коштами | | | |та активами установників за договорами довірчого | | | |управління. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості за розрахунками під час здійснення | | | |операцій довірчого управління. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за розрахунками за операціями | | | |довірчого управління. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9783| А |Цінні папери в довірчому управлінні | | | |Призначення рахунку: облік вартості цінних паперів, | | | |що придбані або отримані управителем згідно | | | |з договорами про довірче управління. Номінальна | | | |вартість цінних паперів у документарній формі, | | | |що придбані (отримані) за операціями довірчого | | | |управління, обліковується за рахунком 9702. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаних (отриманих) цінних паперів, а також суми | | | |переоцінки цінних паперів у зв'язку із зміною | | | |їх справедливої (ринкової) вартості. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми цінних паперів, | | | |що погашені, продані управителем відповідно | | | |до договору про довірче управління або повернені | | | |установникам після закінчення дії договору | | | |про довірче управління, а також суми переоцінки | | | |цінних паперів у зв'язку із зміною їх справедливої | | | |(ринкової) вартості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9784| А |Банківські метали в довірчому управлінні | | | |Призначення рахунку: облік банківських металів, | | | |що придбані або отримані управителем згідно | | | |з договорами про довірче управління. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаних (отриманих) банківських металів, а також | | | |суми переоцінки у зв'язку із зміною офіційних | | | |(облікових) курсів банківських металів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми банківських | | | |металів, що продані управителем відповідно | | | |до договору про довірче управління або повернені | | | |установникам після закінчення дії договору | | | |про довірче управління, а також суми переоцінки | | | |у зв'язку із зміною офіційних (облікових) курсів | | | |банківських металів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9786| А |Інші активи в довірчому управлінні | | | |Призначення рахунку: облік інших активів, переданих | | | |установниками в довірче управління або придбаних | | | |управителем згідно з договором про довірче | | | |управління. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості інших | | | |активів, що надійшли в довірче управління або були | | | |куплені управителем. | | | |За кредитом рахунку проводиться сума вартості | | | |реалізованих активів під час довірчого управління | | | |або повернених клієнтам активів після закінчення | | | |дії договору про довірче управління. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9787| А |Витрати за операціями довірчого управління | | | |Призначення рахунку: облік сум витрат за операціями | | | |довірчого управління та результатів переоцінки цінних| | | |паперів, іноземної валюти, банківських металів та | | | |інших активів, що перебувають у довірчому управлінні.| | | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат | | | |за операціями довірчого управління, а також зменшення| | | |балансової вартості активів довірчого управління | | | |за результатами їх переоцінки. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми витрат, | | | |що відшкодовуються відповідно до умов договору | | | |про довірче управління. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9788| А |Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за активами, що придбані управителем або передані | | | |установником згідно з договорами про довірче | | | |управління. Доходи обліковуються в тому періоді, | | | |до якого вони належать. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; доходи, що не отримані;| | | |суми заборгованості, за якими визнані витрати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 979|Пасивні рахунки довірчого управління | |-----+----------------------------------------------------------| |9790 | П |Фонди банківського управління | | | |Призначення рахунку: облік коштів, цінних паперів, | | | |інших активів, що належать установникам та об'єднані | | | |управителем з метою довірчого управління. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |грошових коштів, цінних паперів, банківських металів | | | |та інших активів, наданих установниками в довірче | | | |управління згідно з договором, а також кошти | | | |за операціями із збільшення частки установників. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що повертаються | | | |установникам відповідно до умов договору про довірче | | | |управління. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |9791 | П |Рахунки установників | | | |Призначення рахунку: облік вартості грошових коштів, | | | |цінних паперів, банківських металів та інших активів,| | | |наданих установниками в довірче управління згідно | | | |з індивідуальним договором про довірче управління. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |грошових коштів, цінних паперів, банківських металів | | | |та інших активів, наданих установниками в довірче | | | |управління згідно з індивідуальним договором, а також| | | |суми коштів, що належать установникам за результатами| | | |операцій довірчого управління. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |цінностей, що повертаються установникам відповідно | | | |до умов договору про довірче управління. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |9792 | П |Кредиторська заборгованість за операціями довірчого | | | |управління | | | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської | | | |заборгованості за операціями довірчого управління. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за розрахунками за операціями | | | |довірчого управління. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |кредиторської заборгованості за операціями довірчого | | | |управління. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |9797 | П |Доходи від операцій довірчого управління | | | |Призначення рахунку: облік сум доходів за операціями | | | |довірчого управління та результатів переоцінки цінних| | | |паперів, іноземної валюти, банківських металів | | | |та інших активів, що перебувають у довірчому | | | |управлінні. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів за операціями довірчого управління; суми | | | |збільшення балансової вартості активів довірчого | | | |управління за результатами їх переоцінки. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми доходів, | | | |що належать установникам; суми винагороди управителю;| | | |відшкодування витрат за операціями довірчого | | | |управління відповідно до умов договору. | |-----+----------------------------------------------------------| | 98|Облік інших цінностей та документів | |-----+----------------------------------------------------------| | 980|Документи за розрахунковими операціями | |-----+----------------------------------------------------------| | 9800| А |Розрахункові документи за факторинговими операціями | | | |Призначення рахунку: облік банком платіжних | | | |документів за номіналом (документів за факторинговими| | | |операціями, що передані клієнтом банку). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості платіжних документів, що підлягають оплаті. | | | |За кредитом рахунку списуються суми, що сплачені | | | |боржником за платіжними документами або в разі | | | |списання заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9802| А |Акредитиви до виконання | | | |Призначення рахунку: облік акредитивів до | | | |виконання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми акредитивів | | | |до виконання. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних | | | |або невикористаних акредитивів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9803| А |Розрахункові документи клієнтів, що обліковуються | | | |банком відповідно до укладених цивільно-правових | | | |договорів | | | |Призначення рахунку: облік несплачених платіжних | | | |доручень клієнтів, що здійснюється відповідно | | | |до укладених цивільно-правових договорів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми несплачених | | | |платіжних доручень клієнтів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що сплачені | | | |згідно з платіжними дорученнями клієнтів, або суми | | | |повернених клієнтам платіжних доручень. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9804| А |Документи клієнтів банку (крім фізичних осіб), що не | | | |виконані в строк з вини банку | | | |Призначення рахунку: облік документів клієнтів | | | |(бюджетних установ, суб'єктів господарювання, у т.ч. | | | |фізичних осіб-підприємців тощо) на переказ коштів, | | | |документів на примусове списання коштів з їх | | | |рахунків, що не виконані в строк з вини банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми не виконаних у | | | |строк документів з вини банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми списання | | | |виконаних або повернених документів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9805| А |Прострочена заборгованість за кредитами, оформлена | | | |векселями | | | |Призначення рахунку: облік сум векселів, якими | | | |оформлена прострочена заборгованість за кредитами. | | | |За дебетом рахунку проводиться сума векселів, якими | | | |оформлена прострочена заборгованість за кредитами. | | | |За кредитом рахунку проводиться списання сум векселів| | | |у разі настання терміну платежу за векселем. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9806| А |Документи фізичних осіб, що не виконані в строк з | | | |вини банку | | | |Призначення рахунку: облік документів фізичних осіб | | | |на переказ коштів, документів на примусове списання | | | |коштів з їх рахунків, заяв про повернення/переказ | | | |коштів (у зв'язку із закінченням терміну дії | | | |договору, дострокове повернення як повної суми, так і| | | |її частини тощо), що не виконані в строк з вини | | | |банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми не виконаних у | | | |строк документів з вини банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми списання | | | |виконаних або повернених документів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9809| А |Інші документи за розрахунковими операціями клієнтів | | | |Призначення рахунку: облік документів про обмеження | | | |права клієнта щодо розпорядження коштами, | | | |що зберігаються на його рахунках, та інших документів| | | |за розрахунками. Наприклад, постанови державного | | | |виконавця про зупинення видаткових операцій | | | |за рахунком клієнта, постанови державного виконавця | | | |про арешт коштів за рахунком клієнта тощо. На цьому | | | |рахунку документи враховуються за умовною | | | |оцінкою - 1 гривня. | | | |За дебетом рахунку проводяться документи, | | | |що надійшли. | | | |За кредитом рахунку проводяться списані документи | | | |в разі їх виконання. | |-----+----------------------------------------------------------| | 981|Інші цінності і документи | |-----+----------------------------------------------------------| | 9810| А |Нерозібрані посилки з цінностями | | | |Призначення рахунку: облік нерозібраних посилок | | | |з цінностями (цінними бланками тощо), | | | |які не зараховані за призначенням у день | | | |їх отримання. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми цінностей, | | | |зазначені на посилках, що надійшли. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми цінностей, | | | |що зараховані за призначенням, після розбирання | | | |посилок. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9811| А |Отримані дозволи на випуск цінних паперів | | | |Призначення рахунку: облік отриманих свідоцтв | | | |про реєстрацію випуску цінних паперів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих | | | |дозволів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних | | | |або відкликаних свідоцтв, що анульовані. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9812| А |Погашені цінності | | | |Призначення рахунку: облік оплачених облігацій, | | | |що виграли і вийшли в тиражі погашення; сертифікатів,| | | |лотерейних білетів та інших погашених цінностей, | | | |що обліковуються в банку до їх знищення. Облік | | | |здійснюється за номінальною вартістю або в умовній | | | |оцінці (1 гривня). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашених | | | |цінностей. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми відправлених | | | |або знищених паперів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9819| А |Інші цінності і документи | | | |Призначення рахунку: облік цінностей і документів, | | | |які не враховуються на інших позабалансових рахунках,| | | |наприклад, дорожні чеки, що отримані від емітентів | | | |на консигнацію; цінностей і документів, які на час | | | |надходження не можуть бути зараховані на відповідні | | | |балансові та позабалансові рахунки (наприклад, | | | |платіжні картки та конверти з ПІН-кодами, дублікати | | | |ключів, отримані на зберігання від іншої установи | | | |банку разом з копіями опису і супровідного листа; | | | |у банку-надавача зазначені документи про здавання | | | |дублікатів ключів на зберігання разом з копіями опису| | | |і супровідного листа обліковуються за позабалансовим | | | |рахунком 9898), а також цінностей і документів, | | | |списаних з інших рахунків, але не виданих | | | |за призначеннями. На цьому рахунку цінності | | | |і документи враховуються за номінальною вартістю | | | |або за умовною оцінкою - 1 гривня. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих | | | |цінностей і документів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми списання виданих| | | |і відправлених за призначенням цінностей | | | |і документів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 982|Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку | | |Бланки цінних паперів і бланки суворого обліку | | |обліковуються за номінальною вартістю | | |або в умовній оцінці - 1 гривня. | |-----+----------------------------------------------------------| | 9820| А |Бланки цінних паперів | | | |Призначення рахунку: облік бланків цінних паперів, | | | |до яких належать акції, облігації внутрішніх | | | |республіканських та місцевих позик, казначейські | | | |зобов'язання, ощадні (депозитні) сертифікати, | | | |приватизаційні папери, інші бланки цінних паперів, | | | |передбачені законодавством України. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків| | | |цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми бланків цінних | | | |паперів, виданих клієнтам або під звіт, відправлених | | | |іншим банкам, знищених, зіпсованих і дефектних | | | |бланків тощо. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9821| А |Бланки суворого обліку | | | |Призначення рахунку: облік бланків суворого обліку, | | | |до яких належать документи, що обслуговують грошовий | | | |обіг, - ощадні книжки, чеки грошові, розрахункові, | | | |доручення на видачу коштів тощо; трудові книжки, | | | |вкладиші до них, заготовки платіжних карток тощо. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих | | | |бланків суворого обліку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми бланків, виданих| | | |клієнтам або під звіт, відправлених іншим банкам, | | | |знищених, зіпсованих і дефектних бланків тощо. | |-----+----------------------------------------------------------| | 983|Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо | |-----+----------------------------------------------------------| | 9830| А |Документи і цінності, прийняті на інкасо | | | |Призначення рахунку: облік цінностей, прийнятих | | | |на інкасо від клієнтів або банків. Цінності | | | |обліковуються за номінальною вартістю або в умовній | | | |оцінці. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих | | | |на інкасо цінностей. | | | |За кредитом рахунку списуються відправлені | | | |або повернені цінності. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9831| А |Документи і цінності, відправлені на інкасо | | | |Призначення рахунку: облік відправлених цінностей | | | |і документів, що були прийняті на інкасо. | | | |За дебетом рахунку проводяться цінності і документи, | | | |відправлені на інкасо. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми відправлених | | | |на інкасо цінностей та документів після отримання | | | |інкасованої суми або після повернення їх через | | | |відмову банку-платника. | |-----+----------------------------------------------------------| | 984|Операції за основними засобами | |-----+----------------------------------------------------------| | 9840| А |Основні засоби та нематеріальні активи, що прийняті | | | |в оперативний лізинг (оренду) | | | |Призначення рахунку: облік лізингоодержувачем | | | |прийнятих в оперативний лізинг основних засобів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості основних| | | |засобів, прийнятих в оперативний лізинг. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми списання | | | |вартості основних засобів, повернених лізингодавцю. | |-----+----------------------------------------------------------| | 985|Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової | | |участі | |-----+----------------------------------------------------------| | 9850| А |Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової | | | |участі | | | |Призначення рахунку: облік коштів на будівництво, | | | |переданих генеральним забудовникам у порядку пайової | | | |участі. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, перераховані | | | |на рахунки генеральних забудовників згідно | | | |з укладеними з ними договорами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються | | | |згідно з актами або іншими документами, | | | |які підтверджують передавання банку сплаченої | | | |ним частки в будівлях, уведених в експлуатацію, | | | |і суми, повернені генеральними забудовниками. | |-----+----------------------------------------------------------| | 986|Операції з обслуговування кредитів | |-----+----------------------------------------------------------| | 9860| А |Кредити, що перебувають на обслуговуванні в банку | | | |Призначення рахунку: облік кредитів, що перебувають | | | |на обслуговуванні в банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що | | | |передані на обслуговування до банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашених | | | |кредитів, що перебувають на обслуговуванні в банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9861| А |Процентні доходи за кредитами, що перебувають на | | | |обслуговуванні в банку | | | |Призначення рахунку: облік процентних доходів за | | | |кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми процентних | | | |доходів до отримання за кредитами, що перебувають на | | | |обслуговуванні в банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |процентних доходів за кредитами, що перебувають на | | | |обслуговуванні в банку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 989|Документи та цінності в підзвіті та в дорозі | |-----+----------------------------------------------------------| | 9890| А |Бланки цінних паперів в підзвіті | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9891| А |Бланки цінних паперів в дорозі | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9892| А |Бланки суворого обліку в підзвіті | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9893| А |Бланки суворого обліку в дорозі | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9898| А |Інші цінності та документи в підзвіті | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9899| А |Інші цінності та документи в дорозі | | | |Призначення рахунків: облік бланків і цінностей | | | |у дорозі та виданих під звіт. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми бланків | | | |і цінностей в дорозі або виданих під звіт. | | | |За кредитом рахунків проводиться суми списаних | | | |бланків і цінностей після отримання підтвердження | | | |про їх одержання або на основі звітів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 99|Контррахунки та позабалансова позиція банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 990|Контррахунки для рахунків розділів 90-95 | |-----+----------------------------------------------------------| | 991|Контррахунки для рахунків розділів 96-98 | |-----+----------------------------------------------------------| | 992|Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та | | |банківськими металами | |-----+----------------------------------------------------------| | 9920| АП |Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та | | | |банківськими металами | ------------------------------------------------------------------ ( Клас 9 із з… Продолжение » |
|