|
…">| | |інших банків |
|-----+----+-----------------------------------------------------| | 6712| П |Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості| | | |за кредитами, що надані клієнтам | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6713| П |Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості| | | |від знецінення цінних паперів на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6714| П |Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості| | | |від знецінення цінних паперів у портфелі банку до | | | |погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6715| П |Повернення раніше списаної безнадійної іншої | | | |дебіторської заборгованості та інших активів банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 6717| П |Повернення раніше списаних безнадійних доходів | | | |минулих років | |-----+----------------------------------------------------------| ( Розділ рахунків 68 "Непередбачені доходи" класу 6 "Доходи" виключено на підставі Постанови Правління Національного банку N 76 від 06.03.2006 ) ( Клас 6 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 457 від 01.12.2005, N 76 від 06.03.2006, N 229 від 22.06.2007, N 310 від 31.08.2007, N 482 від 27.12.2007, N 44 від 04.02.2009 ) Витрати банку відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класу 7 "Витрати" наростаючим підсумком з початку року та в кінці звітного фінансового року закриваються: за умови перевищення доходів над витратами - на рахунок 5040 "Прибуток звітного року, що очікує затвердження"; за умови перевищення витрат на доходами - на рахунок 5041 "Збиток звітного року, що очікує затвердження". За дебетом рахунків проводяться суми витрат, які належать до звітного періоду. За кредитом рахунків проводяться суми зменшення витрат і суми витрат, що списуються під час формування результату роботи за звітний рік. ------------------------------------------------------------------ | 70|Процентні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 700|Процентні витрати за коштами, що отримані від | | |Національного банку України | |-----+----------------------------------------------------------| | 7000| А |Процентні витрати за коштами на вимогу, що отримані | | | |від Національного банку України | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7002| А |Процентні витрати за коштами, що отримані від | | | |Національного банку України за операціями репо | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7003| АП |Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що | | | |отримані від Національного банку України | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7004| АП |Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що | | | |отримані від Національного банку України | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7005| АП |Процентні витрати за короткостроковими вкладами | | | |(депозитами), що отримані від Національного банку | | | |України | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7006| АП |Процентні витрати за довгостроковими вкладами | | | |(депозитами), що отримані від Національного банку | | | |України | |-----+----------------------------------------------------------| | 701|Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків| |-----+----------------------------------------------------------| | 7010| А |Процентні витрати за коштами на вимогу інших банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7011| А |Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7012| АП |Процентні витрати за короткостроковими вкладами | | | |(депозитами) інших банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7013| АП |Процентні витрати за довгостроковими вкладами | | | |(депозитами) інших банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7014| А |Процентні витрати за кредитами овернайт, що отримані | | | |від інших банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7015| А |Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших| | | |банків за операціями репо | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7016| АП |Процентні витрати за кредитами овердрафт та | | | |короткостроковими кредитами, що отримані від інших | | | |банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7017| АП |Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що | | | |отримані від інших банків | |-----+----------------------------------------------------------| | 702|Процентні витрати за операціями із суб'єктами | | |господарювання | |-----+----------------------------------------------------------| | 7020| А |Процентні витрати за коштами на вимогу суб'єктів | | | |господарювання | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7021| АП |Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів | | | |господарювання | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7028| А |Процентні витрати за фінансовим лізингом (орендою) | |-----+----------------------------------------------------------| | 703|Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних | | |фондів України | |-----+----------------------------------------------------------| | 7030| А |Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних| | | |фондів України | |-----+----------------------------------------------------------| | 704|Процентні витрати за операціями з фізичними особами | |-----+----------------------------------------------------------| | 7040| А |Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7041| АП |Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб| |-----+----------------------------------------------------------| | 705|Процентні витрати за цінними паперами власного боргу | |-----+----------------------------------------------------------| | 7050| АП |Процентні витрати за короткостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком, крім | | | |ощадних (депозитних) сертифікатів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7051| АП |Процентні витрати за довгостроковими цінними паперами| | | |власного боргу, емітованими банком, крім ощадних | | | |(депозитних) сертифікатів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7052| АП |Процентні витрати за короткостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами власного боргу, | | | |емітованими банком | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7053| АП |Процентні витрати за довгостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами власного боргу, | | | |емітованими банком | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7054| АП |Процентні витрати за ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами на вимогу, емітованими банком | |-----+----------------------------------------------------------| | 706|Процентні витрати за кредитами, що отримані від | | |міжнародних та інших фінансових організацій | |-----+----------------------------------------------------------| | 7060| АП |Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що | | | |отримані від міжнародних та інших фінансових | | | |організацій | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7061| АП |Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що | | | |отримані від міжнародних та інших фінансових | | | |організацій | |-----+----------------------------------------------------------| | 707|Процентні витрати за операціями з небанківськими | | |фінансовими установами | |-----+----------------------------------------------------------| | 7070| А |Процентні витрати за коштами на вимогу небанківських | | | |фінансових установ | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7071| АП |Процентні витрати за строковими коштами небанківських| | | |фінансових установ | |-----+----------------------------------------------------------| | 708|Процентні витрати за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 7080| А |Процентні витрати за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 709|Інші процентні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 7096| А |Процентні витрати за субординованим боргом | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7099| А |Інші процентні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 71|Комісійні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 710|Комісійні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 7100| А |Комісійні витрати на розрахунково-касове | | | |обслуговування | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7101| А |Комісійні витрати на кредитне обслуговування | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7103| А |Комісійні витрати за операціями з цінними паперами | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7104| А |Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та| | | |ринку банківських металів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7106| А |Комісійні витрати на довірче обслуговування | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7108| А |Комісійні витрати за позабалансовими операціями | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7109| А |Інші комісійні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 718|Комісійні витрати за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 7180| А |Комісійні витрати за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 73|Інші операційні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 731|Втрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 7310| А |Втрати від інвестицій в асоційовані компанії | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7311| А |Втрати від інвестицій у дочірні компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 738|Інші операційні витрати за операціями з філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 7380| А |Інші операційні витрати за операціями з філіями банку| |-----+----------------------------------------------------------| | 739|Інші операційні витрати | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7390| А |Витрати від наданих кредитів, розміщених вкладів | | | |(депозитів) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова | |-----+----------------------------------------------------------| | 7391| А |Витрати на інкасацію та перевезення цінностей | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7392| А |Витрати на аудит | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7394| А |Витрати від переоцінки об'єктів інвестиційної | | | |нерухомості | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7395| А |Витрати на оперативний лізинг (оренду) | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7396| А |Витрати за отриманими консультаційними послугами | | | |фінансового характеру | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7397| А |Штрафи, пені, що сплачені банком | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7398| А |Витрати від отриманих кредитів, залучених вкладів | | | |(депозитів) за ставкою, яка вища, ніж ринкова | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7399| А |Інші операційні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 74|Загальні адміністративні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 740|Витрати на утримання персоналу | |-----+----------------------------------------------------------| | 7400| А |Основна і додаткова заробітна плата | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7401| А |Внески, збори на обов'язкове державне пенсійне та | | | |соціальне страхування | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7403| А |Матеріальна допомога та інші соціальні виплати | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7404| А |Витрати на підготовку кадрів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7405| А |Витрати на спецодяг та інші засоби захисту | | | |працівників | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7409| А |Інші витрати на утримання персоналу | |-----+----------------------------------------------------------| | 741|Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім | | |податку на прибуток | |-----+----------------------------------------------------------| | 7410| А |Податок на додану вартість | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7411| А |Податок на землю | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7418| А |Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних | | | |осіб | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7419| А |Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім | | | |податку на прибуток | |-----+----------------------------------------------------------| | 742|Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних | | |активів | |-----+----------------------------------------------------------| | 7420| А |Витрати на утримання власних основних засобів і | | | |нематеріальних активів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7421| А |Витрати на утримання основних засобів, що отримані у | | | |лізинг (оренду) | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7423| А |Амортизація | |-----+----------------------------------------------------------| | 743|Інші експлуатаційні та господарські витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 7430| А |Витрати на комунальні послуги | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7431| А |Господарські витрати | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7432| А |Витрати на охорону | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7433| А |Інші експлуатаційні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 744|Витрати на телекомунікації | |-----+----------------------------------------------------------| | 7440| А |Витрати на СЕП | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7441| А |Витрати на інші системи банківського зв'язку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7442| А |Поштово-телефонні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 745|Інші адміністративні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 7452| А |Витрати на відрядження | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7454| А |Представницькі витрати | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7455| А |Витрати на маркетинг і рекламу | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7456| А |Спонсорство та доброчинність | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7457| А |Інші адміністративні витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 749|Інші витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 7490| А |Негативний результат від вибуття нематеріальних | | | |активів та основних засобів | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7491| АП |Втрати від уцінки запасів на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7499| А |Інші витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 77|Відрахування в резерви | |-----+----------------------------------------------------------| | 770|Відрахування в резерви | |-----+----------------------------------------------------------| | 7700| АП |Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість| | | |за операціями з банками | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7701| АП |Відрахування в резерви під заборгованість інших | | | |банків | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7702| АП |Відрахування в резерви під заборгованість за наданими| | | |кредитами клієнтам | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7703| АП |Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів | | | |у портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7704| АП |Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів | | | |у портфелі банку до погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7705| АП |Відрахування в резерви за дебіторською заборгованістю| | | |та іншими активами банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 7706| АП |Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків| | | |і втрат | |-----+----------------------------------------------------------| | 772|Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими | | |доходами | |-----+----------------------------------------------------------| | 7720| АП |Відрахування в резерви під заборгованість за | | | |нарахованими доходами | |-----+----------------------------------------------------------| | 79|Податок на прибуток | |-----+----------------------------------------------------------| | 790|Податок на прибуток | |-----+----------------------------------------------------------| | 7900| АП |Податок на прибуток | ------------------------------------------------------------------ ( Клас 7 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 222 від 16.06.2005, N 76 від 06.03.2006, N 229 від 22.06.2007, N 482 від 27.12.2007 ) Клас 9. Позабалансові рахунки ------------------------------------------------------------------ | 90|Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій | |-----+----------------------------------------------------------| | 900|Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані| | |банкам | |-----+----------------------------------------------------------| | 9000| А |Гарантії, що надані банкам | | | |Призначення рахунку: облік усіх видів гарантій | | | |і поручительств, що надані банкам. За цим рахунком | | | |здійснюється облік як простих гарантій, | | | |так і гарантій, для яких отримані контргарантії, | | | |що обліковуються за рахунками 9015 або 9036. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми гарантій | | | |і поручительств, що надані банкам. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних | | | |гарантій і поручительств після закінчення строку | | | |їх дії; суми виплачених гарантій і поручительств. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9001| А |Підтверджені акредитиви | | | |Призначення рахунку: облік підтверджених банком | | | |акредитивів та наданих рамбурсних зобов'язань. Цей | | | |рахунок не використовується банком, що відкрив | | | |акредитив (банком-емітентом). За дебетом рахунку | | | |проводяться суми підтверджених акредитивів та наданих| | | |рамбурсних зобов'язань. За кредитом рахунку | | | |проводяться суми невикористаних акредитивів після | | | |закінчення строку їх дії, суми виплачених акредитивів| | | |та виконаних рамбурсних зобов'язань. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9002| А |Акцепти, що надані банкам | | | |Призначення рахунку: рахунок відкривається в банку, | | | |який акцептує платіжний документ на користь іншого | | | |банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми акцептованих | | | |документів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних | | | |акцептів після закінчення строку їх дії; | | | |або виплачених зобов'язань за акцептами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9003| А |Авалі, що надані банкам | | | |Призначення рахунку: облік авалів, що надані банкам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів | | | |після оплати векселя платником або в разі виконання | | | |зобов'язання за наданим авалем. | |-----+----------------------------------------------------------| | 901|Гарантії, що отримані від банків | |-----+----------------------------------------------------------| | 9010| П |Прості гарантії, що отримані від банків | | | |Призначення рахунку: облік простих гарантій | | | |і поручительств, що отримані від банків, для яких | | | |не існує пов'язаної гарантії або поручительства, | | | |виданих іншому контрагенту. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |гарантій і поручительств. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних | | | |гарантій і поручительств; суми невикористаних | | | |гарантій після закінчення строку їх дії. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9015| П |Контргарантії, що отримані від банків | | | |Призначення рахунку: облік гарантій, що отримані | | | |від банків, для яких існує пов'язана гарантія, видана| | | |іншому контрагенту і яка обліковується за рахунками | | | |9000 або 9020. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |контргарантій. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних | | | |контргарантій, суми невикористаних контргарантій | | | |після закінчення строку їх дії. | |-----+----------------------------------------------------------| | 902|Гарантії, що надані клієнтам | |-----+----------------------------------------------------------| | 9020| А |Гарантії, що надані клієнтам | | | |Призначення рахунку: облік наданих клієнтам | | | |(крім банків) гарантій і поручительств. | | | |Гарантії, що надані банкам | | | |як забезпечення кредитів, отриманих клієнтами, | | | |позичальниками цих банків, проводяться як гарантії, | | | |що надані клієнтам. За цим рахунком здійснюється | | | |облік як простих гарантій, так і гарантій, для яких | | | |існує відповідна отримана контргарантія, | | | |що обліковується за рахунком 9015 або 9036. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми гарантій, | | | |що надані клієнтам. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних | | | |гарантій після закінчення їх дії; | | | |суми використаних гарантій. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9023| А |Авалі, що надані клієнтам | | | |Призначення рахунку: облік авалів, що надані клієнтам| | | |(крім банків). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів | | | |після оплати векселя платником або в разі виконання | | | |зобов'язання за наданим авалем. | |-----+----------------------------------------------------------| | 903|Гарантії, що отримані від клієнтів | |-----+----------------------------------------------------------| | 9030| П |Прості гарантії, що отримані від Уряду України | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9031| П |Прості гарантії, що отримані від клієнтів, | | | |крім Уряду України | | | |Призначення рахунків: облік простих гарантій | | | |і поручительств, що отримані від Уряду України | | | |або клієнтів. Для цих гарантій і поручительств | | | |немає гарантії, що видана іншому контрагенту. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми отриманих | | | |гарантій і поручительств. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми невикористаних | | | |гарантій після закінчення їх строку дії; суми | | | |використаних гарантій і поручительств. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9036| П |Контргарантії, що отримані від клієнтів | | | |Призначення рахунку: облік контргарантій | | | |і поручительств, що отримані від клієнтів. Для цих | | | |гарантій і поручительств існує пов'язана гарантія, | | | |що видана іншому контрагенту та яка обліковується | | | |за рахунком 9000 або 9020. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |контргарантій і поручительств. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних | | | |контргарантій і поручительств; суми невикористаних | | | |гарантій після закінчення строку їх дії. | |-----+----------------------------------------------------------| | 91|Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані | |-----+----------------------------------------------------------| | 910|Зобов'язання з кредитування, що надані банкам | |-----+----------------------------------------------------------| | 9100| А |Зобов'язання з кредитування, що надані банкам | | | |Призначення рахунку: облік кредитних ліній | | | |та інших зобов'язань перед банками. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зобов'язань | | | |з кредитування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних | | | |зобов'язань (використана частина кредитів, | | | |що переходить на балансові рахунки за призначенням); | | | |суми невикористаних зобов'язань після закінчення | | | |строку дії кредитного договору. | |-----+----------------------------------------------------------| | 911|Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків | |-----+----------------------------------------------------------| | 9110| П |Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків | | | |Призначення рахунку: облік усіх видів зобов'язань | | | |з кредитування, що отримані від банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |зобов'язань з кредитування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми виконаних | | | |(використана частина кредитів, що переходить | | | |на балансові рахунки за призначенням), суми | | | |невикористаних зобов'язань після закінчення | | | |строку їх дії. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 9111| П |Зобов'язання з кредитування, що отримані | | | |від міжнародних та інших фінансових організацій | | | |Призначення рахунку: облік усіх видів зобов'язань | | | |з кредитування, що отримані від міжнародних | | | |та інших фінансових організацій. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |зобов'язань з кредитування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми виконаних | | | |зобов'язань (використана частина кредитів, | | | |яка переходить на балансові рахунки за призначенням);| | | |суми невикористаних зобов'язань після закінчення | | | |строку їх дії. | |-----+----------------------------------------------------------| | 912|Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам | |-----+----------------------------------------------------------| | 9122| А |Непокриті акредитиви | | | |Призначення рахунку: облік непокритих безвідкличних | | | |акредитивів у банку-емітенті. Цей рахунок також | | | |використовується в разі акцепту банком-емітентом | | | |або за його дорученням платіж |
|