|
|
…s="d_bla">| | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час |
| | |залучення коштів субординованого боргу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3668| П |Нараховані витрати за субординованим боргом | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за субординованим боргом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 367|Інші нараховані витрати | |-----+----------------------------------------------------------| | 3670| П |Нараховані витрати за розрахунково-касове | | | |обслуговування | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за розрахунково-касове обслуговування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3678| П |Інші нараховані витрати | | | |Призначення рахунку: облік інших нарахованих витрат, | | | |що не обліковуються на інших рахунках класів 1-3. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 369|Банківські резерви на покриття ризиків і витрат | |-----+----------------------------------------------------------| | 3690| П |Резерви за виданими зобов'язаннями | | | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів | | | |на відшкодування можливих втрат за виданими | | | |гарантіями, іншими зобов'язаннями, що обліковуються | | | |за позабалансовими рахунками. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів; суми збільшення резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3699| П |Резерви за іншими операціями за позабалансовими | | | |рахунками | | | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів | | | |на відшкодування можливих втрат від інших операцій, | | | |що обліковуються на позабалансових рахунках. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів; суми збільшення резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 37|Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні | | |рахунки | |-----+----------------------------------------------------------| | 370|Клірингові рахунки | |-----+----------------------------------------------------------| | 3705| АП |Клірингові рахунки за розрахунками платіжними | | | |картками | | | |Призначення рахунку: облік взаємних грошових | | | |зобов'язань між учасниками платіжної системи | | | |за результатами клірингу під час здійснення | | | |розрахунків з використанням платіжних карток. | | | |Відкривається на балансі розрахункового банку. | | | |За дебетом і кредитом рахунку проводяться суми | | | |за результатами клірингу. | |-----+----------------------------------------------------------| | 371|Дебетові суми до з'ясування | |-----+----------------------------------------------------------| | 3710| А |Дебетові суми до з'ясування | | | |Призначення рахунку: облік сум, які на час здійснення| | | |платежу не можуть бути списані з відповідних рахунків| | | |через відсутність необхідних реквізитів документів. | | | |За дебетом рахунку зараховуються суми до з'ясування | | | |необхідних реквізитів документів. | | | |За кредитом рахунку здійснюється списання сум після | | | |з'ясування їх фактичних платників та отримання | | | |підтверджень від банку-кореспондента. | |-----+----------------------------------------------------------| | 372|Кредитові суми до з'ясування | |-----+----------------------------------------------------------| | 3720| П |Кредитові суми до з'ясування | | | |Призначення рахунку: облік сум, які на час | | | |надходження не можуть бути зараховані на відповідні | | | |рахунки за призначенням через відсутність необхідних | | | |реквізитів у документах. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми до з'ясування | | | |отримувачів коштів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються | | | |після з'ясування їх фактичних одержувачів | | | |та отримання підтверджень від банку-кореспондента | | | |або повернення сум платнику, якщо підтвердження | | | |не надходить. | |-----+----------------------------------------------------------| | 373|Транзитні рахунки | |-----+----------------------------------------------------------| | 3739| АП |Транзитний рахунок за іншими розрахунками | | | |Призначення рахунку: облік сум за іншими розрахунками| | | |для подальшого зарахування на рахунки банку | | | |або рахунки клієнтів. | | | |За дебетом і кредитом рахунку проводяться суми, | | | |що надалі шляхом розподілу зараховуються | | | |на відповідні рахунки за призначенням. | |-----+----------------------------------------------------------| | 38|Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів| |-----+----------------------------------------------------------| | 380|Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів| |-----+----------------------------------------------------------| | 3800| АП |Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських | | | |металів | | | |Призначення рахунку: технічний рахунок | | | |для відображення позиції банку щодо іноземної валюти | | | |та банківських металів. Рахунок використовується | | | |для відображення операцій з іноземною валютою | | | |та банківськими металами. | | | |За дебетом рахунку відображається вартість іноземної | | | |валюти чи банківських металів, що збільшує коротку | | | |або зменшує довгу відкриту валютну позицію. | | | |За кредитом рахунку відображається вартість іноземної| | | |валюти, що збільшує довгу або зменшує коротку | | | |відкриту валютну позицію. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3801| АП |Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти | | | |та банківських металів | | | |Призначення рахунку: технічний рахунок для обліку | | | |гривневого еквівалента позиції щодо іноземної валюти | | | |та банківських металів, що обліковується за рахунком | | | |3800. | | | |За дебетом рахунку проводяться еквіваленти сум | | | |іноземної валюти, що збільшують довгу або зменшують | | | |коротку відкриту валютну позицію. | | | |За кредитом рахунку проводяться еквіваленти сум | | | |іноземної валюти, що збільшують коротку або зменшують| | | |довгу відкриту валютну позицію. | |-----+----------------------------------------------------------| | 381|Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за | | |позабалансовими рахунками | |-----+----------------------------------------------------------| | 3811| АП | Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються| | | | за позабалансовими рахунками | | | |Призначення рахунку: відображення переоцінки | | | |фінансових інструментів, що обліковуються за | | | |позабалансовими рахунками, між датою операції і | | | |датою розрахунку. | | | |За дебетом і кредитом проводиться результат | | | |переоцінки фінансових інструментів, що куплені за | | | |умовами спот, до їх справедливої вартості | |-----+----------------------------------------------------------| | 39|Розрахунки між філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 390|Розрахунки між філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3900| АП |Рахунки філій, що відкриті в банку | | | |Призначення рахунку: облік сум за розрахунками | | | |в національній та іноземній валюті між філіями банку.| | | |Відкриваються на балансі філії. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять | | | |на користь філії банку та клієнтів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються | | | |згідно з дорученням філії банку за її власними | | | |операціями та операціями клієнтів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3901| АП |Рахунки, що відкриті для філій банку | | | |Призначення рахунку: облік сум за розрахунками | | | |в національній та іноземній валюті між філіями банку.| | | |Відкриваються на балансі банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять | | | |на користь філії банку та клієнтів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються | | | |згідно з дорученням філії банку за її власними | | | |операціями та операціями клієнтів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3902| А |Розрахунки за коштами, що надані філіям банку | | | |Призначення рахунку: облік сум коштів, що надані | | | |філіям банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що надані| | | |філіям банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що повернені філіями банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3903| П |Розрахунки за коштами, що отримані від філій банку | | | |Призначення рахунку: облік сум коштів, що отримані | | | |від філій банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що отримані від філій банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми коштів, | | | |що повернені філіям банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3904| А |Нараховані доходи за коштами, що надані філіям банку | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за коштами, що надані філіям банку в кореспонденції | | | |з відповідними рахунками груп 608, 618, 638 класу 6. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3905| П |Нараховані витрати за коштами, що отримані | | | |від філій банку | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за коштами, що отримані від філій банку | | | |в кореспонденції з відповідними рахунками | | | |груп 708, 718, 738 класу 7. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3906| А |Дебіторська заборгованість за операціями | | | |з готівкою між філіями банку | | | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської | | | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою | | | |філій банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської | | | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою | | | |філій банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми з погашення | | | |дебіторської заборгованості за операціями | | | |з готівкою між філіями банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3907| П |Кредиторська заборгованість за операціями | | | |з готівкою між філіями банку | | | |Призначення рахунку: облік кредиторської | | | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою | | | |філій банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської | | | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою | | | |філій банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми з погашення | | | |кредиторської заборгованості за операціями | | | |з готівкою між філіями банку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 392|Транзитні рахунки за розрахунками між філіями банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3928| А |Транзитні рахунки для дебетових сум, що не були | | | |підтверджені філіями банків, розташованими в Україні | | | |Призначення рахунку: відкриваються на балансі | | | |регіональних розрахункових палат банку для обліку | | | |дебетових сум, що не були підтверджені протягом | | | |робочого дня. Відкриваються для кожної філії банку, | | | |якій відкрито рахунок у банку. Залишків за рахунком | | | |за станом на звітну дату не повинно бути. | | | |За дебетом рахунку враховуються дебетові суми, | | | |за якими не надійшло електронне підтвердження | | | |від одержувача платежу. | | | |За кредитом рахунку здійснюється перерахування сум, | | | |за якими надійшло електронне підтвердження | | | |від одержувача платежу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3929| П |Транзитні рахунки для кредитових сум, що не були | | | |підтверджені філіями банків, розташованими в Україні | | | |Призначення рахунку: відкриваються на балансі | | | |розрахункових палат банку для обліку кредитових сум, | | | |що не були підтверджені протягом робочого дня. | | | |Відкриваються для кожної філії банку, якій відкрито | | | |рахунок у банку. Залишків за рахунком за станом | | | |на звітну дату не повинно бути. | | | |За кредитом рахунку враховуються суми, за якими | | | |не надійшло електронне підтвердження від одержувача | | | |коштів. | | | |За дебетом рахунку здійснюється перерахування сум, | | | |за якими надійшло електронне підтвердження | | | |від одержувача платежу. | ------------------------------------------------------------------ ( Клас 3 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 359 від 03.10.2005, N 457 від 13.12.2006, N 229 від 22.06.2007, N 310від 31.08.2007, N 482 від 27.12.2007 ) ------------------------------------------------------------------ | 41|Інвестиції в асоційовані компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 410|Інвестиції в асоційовані компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 4102| А |Інвестиції в асоційовані банки | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4103| А |Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові | | | |установи | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4105| А |Інвестиції в інші асоційовані компанії | | | |Призначення рахунків: облік сум інвестицій банку | | | |в асоційовані компанії. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій | | | |в асоційовані компанії; суми дооцінки в разі | | | |збільшення їх балансової вартості. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми повернення | | | |інвестицій; суми переведення їх до іншого портфеля | | | |банку; суми уцінки в разі зменшення їх балансової | | | |вартості. | |-----+----------------------------------------------------------| | 42|Інвестиції в дочірні компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 420|Інвестиції в дочірні компанії | |-----+----------------------------------------------------------| | 4202| А |Інвестиції в дочірні банки | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4203| А |Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4205| А |Інвестиції в інші дочірні компанії | | | |Призначення рахунків: облік сум інвестицій банку | | | |в дочірні компанії. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій | | | |в дочірні компанії; суми дооцінки в разі збільшення | | | |їх балансової вартості. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми повернення | | | |інвестицій; суми переведення їх до іншого портфеля | | | |банку; суми уцінки в разі зменшення їх балансової | | | |вартості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4208| А |Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за | | | |інвестиціями в дочірні компанії. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 43|Нематеріальні активи | |-----+----------------------------------------------------------| | 430|Нематеріальні активи | |-----+----------------------------------------------------------| | 4300| А |Нематеріальні активи | | | |Призначення рахунку: облік вартості нематеріальних | | | |активів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаних і створених нематеріальних активів; | | | |суми їх дооцінки; суми, пов'язані з поліпшенням | | | |нематеріальних активів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |нематеріальних активів, що вибули з балансу; | | | |суми їх уцінки. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4309| КА |Накопичена амортизація нематеріальних активів | | | |Призначення рахунку: облік сум накопиченої | | | |амортизації нематеріальних активів. | | | |За кредитом рахунку проводиться сума нарахованої | | | |амортизації. | | | |За дебетом рахунку проводиться сума накопиченої | | | |амортизації нематеріальних активів, що вибули | | | |з балансу. | |-----+----------------------------------------------------------| | 431|Капітальні інвестиції в нематеріальні активи | |-----+----------------------------------------------------------| | 4310| А |Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію | | | |нематеріальними активами | | | |Призначення рахунку: облік вартості капітальних | | | |інвестицій з придбання чи створення нематеріальних | | | |активів. Цей рахунок використовується до часу | | | |введення в дію нематеріальних активів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми з придбання | | | |чи створення нематеріальних активів до часу введення | | | |їх у дію. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми введених у дію | | | |нематеріальних активів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 432|Гудвіл, що виник у результаті придбання | |-----+----------------------------------------------------------| | 4321| А |Гудвіл | | | |Призначення рахунку: облік гудвілу, що виникає | | | |в покупця в результаті придбання іншої компанії, | | | |шляхом об'єднання компаній. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості гудвілу,| | | |що виникає в покупця в результаті придбання іншої | | | |компанії, шляхом об'єднання компаній. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми втрат від | | | |зменшення корисності гудвілу. | |-----+----------------------------------------------------------| | 44|Основні засоби | |-----+----------------------------------------------------------| | 440|Основні засоби | |-----+----------------------------------------------------------| | 4400| А |Основні засоби | | | |Призначення рахунку: облік вартості власних | | | |та отриманих у фінансовий лізинг (оренду) основних | | | |засобів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми придбаних | | | |основних засобів; суми їх дооцінки; суми витрат, | | | |спрямованих на капітальні інвестиції, що пов'язані | | | |з поліпшенням основних засобів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |основних засобів, що вибули з балансу; | | | |суми їх уцінки. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4409| КА |Знос основних засобів | | | |Призначення рахунку: облік сум зносу основних | | | |засобів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованого | | | |зносу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зносу основних | | | |засобів, що вибули з балансу. | |-----+----------------------------------------------------------| | 441|Інвестиційна нерухомість | |-----+----------------------------------------------------------| | 4410| А |Інвестиційна нерухомість | | | |Призначення рахунку: облік вартості інвестиційної | | | |нерухомості. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаної або створеної інвестиційної нерухомості; | | | |суми збільшення вартості (дооцінки) інвестиційної | | | |нерухомості. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості (уцінки) інвестиційної нерухомості; суми | | | |вартості інвестиційної нерухомості, що вибули з | | | |балансу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4419| КА |Знос інвестиційної нерухомості | | | |Призначення рахунку: облік сум зносу інвестиційної | | | |нерухомості. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованого | | | |зносу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зносу | | | |інвестиційної нерухомості, що вибули з балансу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 443|Капітальні інвестиції за основними засобами | |-----+----------------------------------------------------------| | 4430| А |Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом | | | |і за не введеними в експлуатацію основними засобами | | | |Призначення рахунку: облік сум капітальних інвестицій| | | |за незавершеним будівництвом, придбаними основними | | | |засобами, а також засобами, що отримані у фінансовий | | | |лізинг (оренду) і потребують поліпшення та не введені| | | |в експлуатацію. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат | | | |на придбання, будівництво; суми додаткових вкладень | | | |за основними засобами, що потребують поліпшення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми витрат у разі | | | |введення в експлуатацію основних засобів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4431| А |Обладнання, що потребує монтажу | | | |Призначення рахунку: облік вартості придбаного банком| | | |обладнання, що потребує монтажу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаного обладнання, що потребує монтажу, | | | |переданого в монтаж. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |обладнання, введеного в експлуатацію у встановленому | | | |порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 45|Інші необоротні матеріальні активи | |-----+----------------------------------------------------------| | 450|Інші необоротні матеріальні активи | |-----+----------------------------------------------------------| | 4500| А |Інші необоротні матеріальні активи | | | |Призначення рахунку: облік вартості інших необоротних| | | |матеріальних активів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаних інших необоротних матеріальних активів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості інших | | | |необоротних матеріальних активів, що вибули. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 4509| КА |Знос інших необоротних матеріальних активів | | | |Призначення рахунку: облік сум нарахованого | | | |зносу інших необоротних матеріальних активів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованого | | | |зносу інших необоротних матеріальних активів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зносу інших | | | |необоротних матеріальних активів у разі їх вибуття. | |-----+----------------------------------------------------------| | 453|Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в| | |оперативний лізинг (оренду) | |-----+----------------------------------------------------------| | 4530| А |Капітальні інвестиції за основними засобами, | | | |що отримані в оперативний лізинг (оренду) | | | |Призначення рахунку: облік сум капітальних інвестицій| | | |за основними засобами, що отримані в оперативний | | | |лізинг (оренду). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат | | | |на створення та поліпшення об'єкта оперативного | | | |лізингу (оренди) до часу його завершення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми завершених | | | |капітальних інвестицій у створення (будівництво) | | | |інших необоротних матеріальних активів. | ------------------------------------------------------------------ ( Клас 4 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 359 від 03.10.2005, N 229 від 22.06.2007 ) ------------------------------------------------------------------ | 50|Статутний капітал та інші фонди банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 500|Статутний капітал банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 5000| П |Зареєстрований статутний капітал банку | | | |Призначення рахунку: облік зареєстрованого статутного| | | |капіталу банку. | | | |Облік акцій ведеться за номінальною вартістю. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми збільшення | | | |статутного капіталу після реєстрації змін згідно | | | |з законодавством України. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |зареєстрованого статутного капіталу; суми | | | |несплаченого у |
|