|
…придбані |
| | |або переведені з іншого портфеля банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний | | | |період; суми неамортизованої премії в разі | | | |переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3218| А |Нараховані доходи за борговими цінними паперами | | | |в портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів; суми нарахованих процентів за цінними | | | |паперами, що переведені з іншого портфеля; суми | | | |сплачених накопичених процентів під час купівлі | | | |цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів під час їх отримання; суми нарахованих | | | |процентів за цінними паперами, що переведені | | | |до іншого портфеля банку; суми нарахованих процентів,| | | |що перераховані на рахунок прострочених нарахованих | | | |доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3219| А |Прострочені нараховані доходи за борговими цінними | | | |паперами в портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за борговими цінними паперами в портфелі | | | |банку до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих процентів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |процентів; суми нарахованих процентів, списаних | | | |у встановленому порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 329|Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до | | |погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 3290| КА |Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі | | | |банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік резервів, створених | | | |у зв'язку із зменшенням корисності цінних паперів | | | |у портфелі банку до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми створених | | | |резервів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3291| КА |Резерви під заборгованість за нарахованими доходами | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |до погашення | | | |Призначення рахунку: облік резервів, створених | | | |на покриття заборгованості за нарахованими доходами | | | |за борговими цінними паперами, у портфелі банку | | | |до погашення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 33|Цінні папери власного боргу та похідні фінансові | | |зобов'язання | |-----+----------------------------------------------------------| | 330|Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані | | |банком | |-----+----------------------------------------------------------| | 3300| П |Короткострокові прості векселі, емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості | | | |короткострокових простих векселів, емітованих банком.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених короткострокових простих | | | |векселів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості короткострокових простих векселів, | | | |що погашаються. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3301| П |Акцепти, що надані за короткостроковими переказними | | | |векселями | | | |Призначення рахунку: облік акцептів, що надані | | | |за короткостроковими переказними векселями. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми наданих | | | |акцептів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми оплати | | | |за наданими акцептами короткострокових переказних | | | |векселів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3305| П |Інші короткострокові цінні папери власного боргу, | | | |емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості інших| | | |короткострокових цінних паперів власного боргу, крім | | | |ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих банком.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених короткострокових цінних паперів | | | |власного боргу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості короткострокових цінних паперів власного | | | |боргу, що погашаються. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3306| КП |Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за короткостроковими цінними паперами власного боргу,| | | |що розміщені з дисконтом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |розміщення короткострокових цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період| | | |та неамортизована частина дисконту в разі | | | |дострокового погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3307| П |Неамортизована премія за короткостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за короткостроковими цінними паперами власного боргу,| | | |що розміщені з премією. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення короткострокових цінних паперів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду | | | |та неамортизована частина премії в разі дострокового | | | |погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3308| П |Нараховані витрати за короткостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за короткостроковими цінними паперами власного боргу.| | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 331|Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані | | |банком | |-----+----------------------------------------------------------| | 3310| П |Довгострокові прості векселі, емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості | | | |довгострокових простих векселів, емітованих банком. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості довгострокових простих векселів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості довгострокових простих векселів, | | | |що погашаються. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3311| П |Акцепти, що надані за довгостроковими переказними | | | |векселями | | | |Призначення рахунку: облік акцептів, | | | |що надані за довгостроковими переказними векселями. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми наданих | | | |акцептів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми оплати | | | |за наданими акцептами довгострокових переказних | | | |векселів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3315| П |Інші довгострокові цінні папери власного боргу, | | | |емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості | | | |інших довгострокових цінних паперів власного боргу, | | | |крім ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих | | | |банком. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених довгострокових цінних паперів | | | |власного боргу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості довгострокових цінних паперів власного | | | |боргу, що погашаються. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3316| КП |Неамортизований дисконт за довгостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за довгостроковими цінними паперами власного боргу, | | | |що розміщені з дисконтом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |розміщення довгострокових цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період| | | |та неамортизована частина дисконту в разі | | | |дострокового погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3317| П |Неамортизована премія за довгостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за довгостроковими цінними паперами власного боргу, | | | |що розміщені з премією. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення довгострокових цінних паперів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду | | | |та неамортизована частина премії в разі дострокового | | | |погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3318| П |Нараховані витрати за довгостроковими цінними | | | |паперами власного боргу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за довгостроковими цінними паперами власного боргу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 332|Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані | | |банком | |-----+----------------------------------------------------------| | 3320| П |Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, | | | |емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку,| | | |що оформлені короткостроковими ощадними (депозитними)| | | |сертифікатами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених короткострокових ощадних | | | |(депозитних) сертифікатів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за короткостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3326| КП |Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними| | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за короткостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами, що розміщені з дисконтом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |розміщення короткострокових ощадних (депозитних) | | | |сертифікатів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період| | | |та неамортизована частина дисконту в разі | | | |дострокового погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3327| П |Неамортизована премія за короткостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за короткостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами, що розміщені з премією. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення короткострокових ощадних (депозитних) | | | |сертифікатів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду | | | |та неамортизована частина премії в разі дострокового | | | |погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3328| П |Нараховані витрати за короткостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за короткостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 333|Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані | | |банком | |-----+----------------------------------------------------------| | 3330| П |Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, | | | |емітовані банком | | | |Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку,| | | |що оформлені довгостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених довгострокових ощадних | | | |(депозитних) сертифікатів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за довгостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3336| КП |Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за довгостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами, що розміщені з дисконтом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |розміщення довгострокових ощадних (депозитних) | | | |сертифікатів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період| | | |та неамортизована частина дисконту в разі | | | |дострокового погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3337| П |Неамортизована премія за довгостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за довгостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами, що розміщені з премією. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення довгострокових ощадних (депозитних) | | | |сертифікатів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду | | | |та неамортизована частина премії в разі дострокового | | | |погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3338| П |Нараховані витрати за довгостроковими ощадними | | | |(депозитними) сертифікатами, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за довгостроковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 334|Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком| |-----+----------------------------------------------------------| | 3340| П |Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані | | | |банком | | | |Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку,| | | |що оформлені ощадними (депозитними) сертифікатами | | | |на вимогу, та облік не отриманих у встановлений строк| | | |сум за строковими ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості розміщених ощадних (депозитних) сертифікатів| | | |на вимогу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами на вимогу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3346| КП |Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами на вимогу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, | | | |що розміщені з дисконтом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час | | | |розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів | | | |на вимогу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування витрат за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3347| П |Неамортизована премія за ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами на вимогу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, | | | |що розміщені з премією. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів | | | |на вимогу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії для зменшення витрат звітного періоду. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3348| П |Нараховані витрати за ощадними (депозитними) | | | |сертифікатами на вимогу, емітованими банком | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----------------------------------------------------------| | 335 |Похідні фінансові зобов'язання в торговому портфелі банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3350| П |Зобов'язання за проданими опціонними контрактами в| | | |торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за проданими | | | |опціонними контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за проданими опціонними контрактами під | | | |час їх від'ємної переоцінки, а також суми отриманої | | | |премії опціону. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3351| П |Зобов'язання за форвардними контрактами в торговому | | | |портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за | | | |форвардними контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за форвардними контрактами під час їх | | | |від'ємної переоцінки. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3352| П |Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами в торговому| | | |портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за ф'ючерсними| | | |контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за ф'ючерсними контрактами під час їх | | | |від'ємної переоцінки. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 336 |Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку | | |хеджування | |-----+----------------------------------------------------------| | 3360| П |Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що | | | |призначені для обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за проданими| | | |опціонними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за проданими опціонними контрактами під | | | |час їх від'ємної переоцінки, а також суми отриманої | | | |премії опціону. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3361| П |Зобов'язання за форвардними контрактами, що | | | |призначені для обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за | | | |форвардними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за форвардними контрактами під час їх | | | |від'ємної переоцінки. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3362| П |Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що | | | |призначені для обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облік зобов'язань за | | | |ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |зобов'язань за ф'ючерсними контрактами під час їх | | | |від'ємної переоцінки. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості зобов'язань або їх погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 34|Запаси матеріальних цінностей | |-----+----------------------------------------------------------| | 340|Запаси матеріальних цінностей | |-----+----------------------------------------------------------| | 3400| А |Запаси матеріальних цінностей на складі | | | |Призначення рахунку: облік запасів матеріальних | | | |цінностей на складі, ювілейних і пам'ятних монет | | | |карбованцевого номіналу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |матеріальних цінностей, що надійшли на склад; суми | | | |вартості придбаних ювілейних і пам'ятних монет | | | |карбованцевого номіналу за відпускною ціною | | | |Національного банку України. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |запасів матеріальних цінностей, що передані | | | |зі складу в експлуатацію, під звіт або реалізовані | | | |чи списані в разі вибуття; суми вартості | | | |реалізованих ювілейних і пам'ятних монет | | | |карбованцевого номіналу за відпускною ціною | | | |Національного банку України. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3402| А |Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осіб | | | |Призначення рахунку: облік запасів матеріальних | | | |цінностей, що видані в тимчасове користування, | | | |для ремонту чи реалізації. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |отриманих підзвітними особами матеріальних | | | |цінностей. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |списаних матеріальних цінностей з підзвітної особи. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3403| А |Дорогоцінні метали в банку | | | |Призначення рахунку: облік вартості дорогоцінних | | | |металів у банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |придбаних дорогоцінних металів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |дорогоцінних металів, що відправлені. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3407| А |Дорогоцінні метали в дорозі | | | |Призначення рахунку: облік вартості дорогоцінних | | | |металів, що перебувають у дорозі. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |дорогоцінних металів, що відправлені. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |дорогоцінних металів, що надійшли за призначенням. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3408| А |Необоротні активи, утримувані для продажу | | | |Призначення рахунку: облік вартості необоротних | | | |активів, утримуваних з метою продажу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |необоротних активів, щодо яких прийнято рішення про | | | |продаж; суми збільшення вартості (дооцінки) | | | |необоротних активів у межах попередньої їх уцінки. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості | | | |необоротних активів, що вибули з балансу; суми | | | |зменшення вартості (уцінки) необоротних активів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3409| А |Майно, що перейшло у власність банку | | | |як заставодержателя | | | |Призначення рахунку: облік вартості майна, | | | |що перейшло у власність банку на підставі реалізації | | | |прав заставодержателя відповідно до умов договору | | | |застави, іпотечного договору та утримується з метою | | | |подальшого продажу. | | | |За дебетом рахунку проводяться с… Продолжение » |
|