|
…| |карток згідно з інформацією, що надається |
| | |процесинговим центром, інші операції з використанням | | | |платіжних карток. | ------------------------------------------------------------------ ( Клас 2 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 457 від 01.12.2005, N 457 від 13.12.2006, N 482 від 27.12.2007, N 297 від 30.09.2008, N 458 від 06.08.2009, N 405 від 01.09.2010 ) ------------------------------------------------------------------ | 30|Цінні папери та похідні фінансові активи в торговому | | |портфелі банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 300|Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у | | |торговому портфелі банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3002| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, | | | |що випущені банками, у торговому портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3003| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, | | | |що випущені небанківськими фінансовими установами, у | | | |торговому портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3005| А |Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком | | | |у торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в акції | | | |та інші цінні папери з нефіксованим прибутком | | | |у торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми цінних паперів, | | | |що придбані. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів | | | |у разі їх продажу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3007| АП |Переоцінка акцій та інших цінних паперів | | | |з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |до справедливої вартості цінних паперів, | | | |що обліковуються в торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості (дооцінки) цінних паперів; списані суми | | | |уцінки за цінними паперами під час їх продажу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості (уцінки) цінних паперів; списані суми | | | |дооцінки за цінними паперами під час їх продажу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3008| А |Нараховані доходи за акціями та іншими цінними | | | |паперами з нефіксованим прибутком у торговому | | | |портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів | | | |за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим | | | |прибутком у торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 301|Боргові цінні папери в торговому портфелі банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3010| А |Боргові цінні папери органів державної влади в | | | |торговому портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3011| А |Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування| | | |в торговому портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3012| А |Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому | | | |портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3013| А |Боргові цінні папери, випущені небанківськими | | | |фінансовими установами, у торговому портфелі банку | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3014| А |Боргові цінні папери нефінансових підприємств | | | |у торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунків: облік номінальної вартості | | | |боргових цінних паперів у торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що придбані. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що продані. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3015| АП |Переоцінка боргових цінних паперів у торговому | | | |портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |до справедливої вартості боргових цінних паперів, | | | |що обліковуються в торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані | | | |суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані | | | |суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу.| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3016| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами| | | |в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за борговими цінними паперами, що придбані | | | |з дисконтом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого| | | |дисконту за цінними паперами, що придбані. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період; суми неамортизованого дисконту в разі | | | |продажу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3017| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами | | | |в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за борговими цінними паперами, що придбані з премією.| | | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої | | | |премії за цінними паперами, що придбані. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період;| | | |суми неамортизованої премії в разі продажу. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3018| А |Нараховані доходи за борговими цінними паперами | | | |в торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за борговими цінними паперами в торговому портфелі | | | |банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів; суми сплачених накопичених процентів під | | | |час купівлі цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів під час їх отримання; суми нарахованих | | | |процентів у разі продажу цінних паперів; | |-----+----------------------------------------------------------| | 304 | Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку | |-----+----------------------------------------------------------| | 3040| А | Активи за придбаними опціонними контрактами в| | | |торговому портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік активів за придбаними | | | |опціонними контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |активів за придбаними опціонними контрактами під| | | |час їх позитивної переоцінки, а також суми | | | |перерахованої премії опціону. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3041| А |Активи за форвардними контрактами в торговому | | | |портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік активів за форвардними | | | |контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |активів за форвардними контрактами під час їх | | | |позитивної переоцінки. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3042| А |Активи за ф'ючерсними контрактами в торговому | | | |портфелі банку | | | |Призначення рахунку: облік активів за ф'ючерсними | | | |контрактами в торговому портфелі банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |активів за ф'ючерсними контрактами під час їх | | | |позитивної переоцінки. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 31|Цінні папери в портфелі банку на продаж та похідні | | |фінансові активи, що призначені для обліку хеджування | |-----+----------------------------------------------------------| | 310|Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у | | |портфелі банку на продаж | |-----+----------------------------------------------------------| | 3102| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, | | | |що випущені банками, у портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3103| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, | | | |що випущені небанківськими фінансовими установами, у | | | |портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3105| А |Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком | | | |у портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в акції | | | |та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, у тому| | | |числі інвестицій, що не оформлені цінними паперами, | | | |у портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми цінних паперів | | | |та інвестицій, що не оформлені цінними паперами, | | | |які придбані або переведені з інших портфелів банку. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів | | | |та інвестицій, що не оформлені цінними паперами, | | | |у разі їх продажу або переведення до інших портфелів | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3107| АП |Переоцінка акцій та інших цінних паперів | | | |з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |до справедливої вартості акцій та інших цінних | | | |паперів з нефіксованим прибутком, які обліковуються | | | |в портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості (дооцінки) акцій та інших цінних паперів | | | |з нефіксованим прибутком; списані суми уцінки | | | |під час їх продажу або переведення до інших портфелів| | | |банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості (уцінки) акцій та інших цінних паперів | | | |з нефіксованим прибутком; списані суми дооцінки | | | |за цінними паперами під час їх продажу | | | |або переведення до інших портфелів банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3108| А |Нараховані доходи за акціями та іншими цінними | | | |паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку | | | |на продаж | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів | | | |за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим | | | |прибутком, а також інвестиціями, що не оформлені | | | |цінними паперами, у портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 311|Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж | |-----+----------------------------------------------------------| | 3110| А |Боргові цінні папери органів державної влади в | | | |портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3111| А |Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування| | | |в портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3112| А |Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі | | | |банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3113| А |Боргові цінні папери, випущені небанківськими | | | |фінансовими установами, у портфелі банку на продаж | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3114| А |Боргові цінні папери нефінансових підприємств | | | |у портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунків: облік номінальної вартості | | | |боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що придбані або переведені | | | |з інших портфелів банку. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що продані, погашені | | | |або переведені до інших портфелів банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3115| АП |Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі | | | |банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |до справедливої вартості боргових цінних паперів, | | | |що обліковуються в портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані | | | |суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу | | | |або переведення до інших портфелів банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані | | | |суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу | | | |або переведення до інших портфелів банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3116| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними | | | |паперами в портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |на продаж, що придбані з дисконтом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого| | | |дисконту за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з інших портфелів банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу| | | |або переведення цінних паперів до інших портфелів | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3117| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами | | | |в портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |на продаж, що придбані з премією. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої | | | |премії за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з інших портфелів банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період;| | | |суми неамортизованої премії в разі продажу | | | |або переведення цінних паперів до інших портфелів | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3118| А |Нараховані доходи за борговими цінними паперами | | | |в портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів; суми нарахованих процентів за цінними | | | |паперами, що переведені з інших портфелів; суми | | | |сплачених накопичених процентів під час купівлі | | | |цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів під час їх отримання; суми нарахованих | | | |процентів у разі продажу або переведення цінних | | | |паперів до інших портфелів банку; суми нарахованих | | | |процентів, що перераховані на рахунок прострочених | | | |нарахованих доходів. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3119| А |Прострочені нараховані доходи за борговими цінними | | | |паперами в портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за борговими цінними паперами в портфелі | | | |банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих процентів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |процентів; суми нарахованих процентів, списаних | | | |у встановленому порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 312|Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з | | |метою продажу | |-----+----------------------------------------------------------| | 3122| А |Інвестиції в асоційовані банки, що утримуються з | | | |метою продажу | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3123| А |Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові | | | |установи, що утримуються з метою продажу | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3125| А |Інвестиції в інші асоційовані компанії, що | | | |утримуються з метою продажу | | | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в | | | |асоційовані компанії, які придбані або переведені з | | | |іншого портфеля та утримуються для продажу протягом | | | |12 місяців з дати їх придбання (переведення). | | | |За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій в | | | |асоційовані компанії, які придбані або переведені з | | | |іншого портфеля банку та утримуються для продажу | | | |протягом 12 місяців з дати їх придбання | | | |(переведення). | | | |За кредитом рахунків проводяться суми інвестицій у | | | |разі їх продажу або переведення до іншого портфеля | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3128| А |Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані | | | |компанії, що утримуються з метою продажу | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за | | | |інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з| | | |метою продажу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 313|Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою | | |продажу | |-----+----------------------------------------------------------| | 3132| А |Інвестиції в дочірні банки, що утримуються з метою | | | |продажу | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3133| А |Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи,| | | |що утримуються з метою продажу | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3135| А |Інвестиції в інші дочірні компанії, що утримуються з | | | |метою продажу | | | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в | | | |дочірні компанії, які придбані або переведені з | | | |іншого портфеля банку та утримуються для продажу | | | |протягом 12 місяців з дати їх придбання | | | |(переведення). | | | |За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій в | | | |дочірні компанії, які придбані або переведені з | | | |іншого портфеля банку та утримуються для продажу | | | |протягом 12 місяців з дати їх придбання | | | |(переведення). | | | |За кредитом рахунків проводяться суми інвестицій у | | | |разі їх продажу або переведення до іншого портфеля | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3138| А |Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії,| | | |що утримуються з метою продажу | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за | | | |інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з | | | |метою продажу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 314 |Похідні фінансові активи, що призначені для обліку | | |хеджування | |-----+----------------------------------------------------------| | 3140| А |Активи за придбаними опціонними контрактами, що | | | |призначені для обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облік активів за придбаними | | | |опціонними контрактами, що призначені для обліку | | | |хеджування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів| | | |за придбаними опціонними контрактами під час їх | | | |позитивної переоцінки, а також суми перерахованої | | | |премії опціону. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3141| А |Активи за форвардними контрактами, що призначені для| | | |обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облі активів за форвардними | | | |контрактами, що призначені для обліку хеджування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості | | | |активів за форвардними контрактами під час їх | | | |позитивної переоцінки. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3142| А |Активи за ф'ючерсними контрактами, що призначені для | | | |обліку хеджування | | | |Призначення рахунку: облік активів за ф'ючерсними | | | |контрактами, що призначені для обліку хеджування. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів| | | |за ф'ючерсними контрактами під час їх позитивної | | | |переоцінки. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості активів або їх погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 319|Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на | | |продаж | |-----+----------------------------------------------------------| | 3190| КА |Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі | | | |банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік резервів, створених | | | |у зв'язку із зменшенням корисності цінних паперів | | | |у портфелі банку на продаж. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3191| КА |Резерв під заборгованість за нарахованими доходами | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |на продаж | | | |Призначення рахунку: облік резервів на покриття | | | |заборгованості за нарахованими доходами за борговими | | | |цінними паперами у портфелі банку на продаж. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 32|Цінні папери в портфелі банку до погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 321|Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 3210| А |Боргові цінні папери органів державної влади в | | | |портфелі банку до погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3211| А |Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування| | | |в портфелі банку до погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3212| А |Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі | | | |банку до погашення | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3213| А |Боргові цінні папери, випущені небанківськими | | | |фінансовими установами, у портфелі банку до погашення| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3214| А |Боргові цінні папери нефінансових підприємств | | | |у портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунків: облік номінальної вартості | | | |боргових цінних паперів у портфелі банку | | | |до погашення. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що придбані або переведені | | | |з іншого портфеля банку. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що погашені або переведені | | | |до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3216| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами| | | |в портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |до погашення, що придбані з дисконтом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого| | | |дисконту за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з іншого портфеля банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період; суми неамортизованого дисконту в разі | | | |переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 3217| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами | | | |в портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за борговими цінними паперами в портфелі банку | | | |до погашення, що придбані з премією. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої | | | |премії за цінними паперами, що … Продолжение » |
|