|
…>| | |Національним банком України, у портфелі банку |
| | |до погашення. | | | |За дебетом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що придбані або переведені | | | |з іншого портфеля банку. | | | |За кредитом рахунків проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що погашені або переведені | | | |до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1426| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними | | | |паперами, що рефінансуються Національним банком | | | |України, у портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за борговими цінними паперами, що придбані | | | |з дисконтом, у портфелі банку до погашення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого| | | |дисконту за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з іншого портфеля банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період; суми неамортизованого дисконту в разі | | | |переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1427| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами, | | | |що рефінансуються Національним банком України, | | | |у портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за борговими цінними паперами, що придбані з премією,| | | |у портфелі банку до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої | | | |премії за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з іншого портфеля банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період;| | | |суми неамортизованої премії в разі переведення цінних| | | |паперів до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1428| А |Нараховані доходи за борговими цінними паперами, | | | |що рефінансуються Національним банком України, | | | |у портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за борговими цінними паперами, що рефінансуються | | | |Національним банком України, у портфелі банку | | | |до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів; суми нарахованих процентів за цінними | | | |паперами, що переведені з іншого портфеля; суми | | | |сплачених накопичених процентів під час купівлі | | | |цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів під час їх отримання; суми нарахованих | | | |процентів за цінними паперами, що переведені | | | |до іншого портфеля банку; суми, перераховані | | | |на рахунок прострочених нарахованих доходів | | | |за борговими цінними паперами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1429| А |Прострочені нараховані доходи за борговими цінними | | | |паперами, що рефінансуються Національним банком | | | |України, у портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за борговими цінними паперами, | | | |що рефінансуються Національним банком України, | | | |у портфелі банку до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих процентів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |процентів; суми нарахованих процентів, списаних | | | |у встановленому порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 143|Боргові цінні папери, емітовані Національним банком | | |України, у портфелі банку на продаж | |-----+----------------------------------------------------------| | 1430| А |Боргові цінні папери, емітовані Національним | | | |банком України, у портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості | | | |боргових цінних паперів, емітованих Національним | | | |банком України, у портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що придбані або переведені | | | |з інших портфелів банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що продані, погашені | | | |або переведені до інших портфелів банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1435| АП |Переоцінка боргових цінних паперів, емітованих | | | |Національним банком України, у портфелі банку | | | |на продаж | | | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки | | | |до справедливої вартості боргових цінних паперів, | | | |емітованих Національним банком України, | | | |що обліковуються в портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення | | | |вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані | | | |суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу | | | |або переведення до інших портфелів банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення | | | |вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані | | | |суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу | | | |або переведення до інших портфелів банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1436| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними | | | |паперами, емітованими Національним банком України, | | | |у портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за борговими цінними паперами, емітованими | | | |Національним банком України, що придбані з дисконтом,| | | |у портфелі банку на продаж. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого| | | |дисконту за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з інших портфелів банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу| | | |або переведення цінних паперів до інших портфелів | | | |банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1437| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами, | | | |емітованими Національним банком України, у портфелі | | | |банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за борговими цінними паперами, емітованими | | | |Національним банком України, що придбані з премією, | | | |у портфелі банку на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої | | | |премії за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з інших портфелів банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період;| | | |суми неамортизованої премії в разі продажу | | | |або переведення цінних паперів до інших | | | |портфелів банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1438| А |Нараховані доходи за борговими цінними паперами, | | | |емітованими Національним банком України, | | | |у портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за борговими цінними паперами, емітованими | | | |Національним банком України, у портфелі банку | | | |на продаж. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів; суми нарахованих процентів за цінними | | | |паперами, що переведені з інших портфелів; суми | | | |сплачених накопичених процентів під час купівлі | | | |цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів під час їх отримання; суми накопичених | | | |нарахованих процентів у разі продажу цінних паперів | | | |або переведення до інших портфелів банку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 144|Боргові цінні папери, емітовані Національним банком | | |України, у портфелі банку до погашення | |-----+----------------------------------------------------------| | 1440| А |Боргові цінні папери, емітовані Національним | | | |банком України, у портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості | | | |боргових цінних паперів, емітованих Національним | | | |банком України, у портфелі банку до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що придбані або переведені | | | |з іншого портфеля банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної | | | |вартості цінних паперів, що погашені або переведені | | | |до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1446| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними | | | |паперами, емітованими Національним банком України, | | | |у портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за борговими цінними паперами, емітованими | | | |Національним банком України, що придбані з дисконтом,| | | |у портфелі банку до погашення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого| | | |дисконту за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з іншого портфеля банку. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період; суми неамортизованого дисконту в разі | | | |переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1447| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами, | | | |емітованими Національним банком України, у портфелі | | | |банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії | | | |за борговими цінними паперами, емітованими | | | |Національним банком України, що придбані з премією, | | | |у портфелі банку до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої | | | |премії за цінними паперами, що придбані | | | |або переведені з іншого портфеля банку. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період;| | | |суми неамортизованої премії в разі переведення цінних| | | |паперів до іншого портфеля банку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1448| А |Нараховані доходи за борговими цінними паперами, | | | |емітованими Національним банком України, | | | |у портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за борговими цінними паперами, випущеними | | | |Національним банком України, у портфелі банку | | | |до погашення. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів; суми нарахованих процентів за цінними | | | |паперами, що переведені з іншого портфеля; суми | | | |сплачених накопичених процентів під час купівлі | | | |цінних паперів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |процентів під час їх отримання; суми нарахованих | | | |процентів за цінними паперами, що переведені | | | |до іншого портфеля банку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 149|Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що | | |рефінансуються Національним банком України | |-----+----------------------------------------------------------| | 1490| КА |Резерви під знецінення боргових цінних паперів, | | | |що рефінансуються Національним банком України, | | | |у портфелі банку на продаж | | | |Призначення рахунку: облік резервів, створених | | | |у зв'язку із зменшенням корисності боргових цінних | | | |паперів, що рефінансуються Національним банком | | | |України, у портфелі банку на продаж. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1491| КА |Резерви під знецінення боргових цінних паперів, | | | |що рефінансуються Національним банком України, | | | |у портфелі банку до погашення | | | |Призначення рахунку: облік резервів, створених | | | |у зв'язку із зменшенням корисності боргових цінних | | | |паперів, що рефінансуються Національним банком | | | |України, у портфелі банку до погашення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів | | | |у встановленому порядку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1492| КА |Резерви під заборгованість за нарахованими доходами | | | |за борговими цінними паперами, що рефінансуються | | | |Національним банком України, у портфелі банку на | | | |продаж | | | |Призначення рахунку: облік резервів на покриття | | | |заборгованості за нарахованими доходами за борговими | | | |цінними паперами, що рефінансуються Національним | | | |банком України, у портфелі банку на продаж. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |1493 | КА |Резерви під заборгованість за нарахованими доходами | | | |за борговими цінними паперами, що рефінансуються | | | |Національним банком України, у портфелі банку | | | |до погашення | | | |Призначення рахунку: облік резервів на покриття | | | |заборгованості за нарахованими доходами за борговими | | | |цінними паперами, що рефінансуються Національним | | | |банком України, у портфелі банку до погашення. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих | | | |резервів. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення | | | |резервів; суми використаних резервів у встановленому | | | |порядку. | |-----+----------------------------------------------------------| | 15|Кошти в інших банках | |-----+----------------------------------------------------------| | 150|Кошти на вимогу в інших банках | |-----+----------------------------------------------------------| | 1500| АП |Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік коштів | | | |на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших | | | |банках; вкладів (депозитів) на вимогу в інших банках;| | | |отриманих кредитів овердрафт. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять | | | |на користь банку та його клієнтів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються | | | |згідно з дорученням банку за власними операціями, | | | |за операціями його клієнтів; суми коштів, | | | |що підлягають примусовому стягненню відповідно | | | |до законодавства України; суми, що обумовлені | | | |договором між банком-кореспондентом | | | |та банком - власником рахунку, у тому числі отримані | | | |кредити овердрафт. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1502| А |Кошти банків у розрахунках | | | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, | | | |грошового покриття, розміщеного в інших банках, | | | |які вимагає банк-контрагент за різними операціями | | | |(акредитивами тощо). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми грошового | | | |покриття за відповідними операціями, у тому числі | | | |за акредитивами тощо. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних | | | |акредитивів тощо; суми, що перераховані на рахунок | | | |простроченої заборгованості та суми списаної | | | |безнадійної заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1507| П |Нараховані витрати за отриманими кредитами | | | |овердрафт від інших банків | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат | | | |за отриманими кредитами овердрафт від інших банків. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |витрат під час їх сплати. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1508| А |Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках| | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за коштами на вимогу, розміщеними в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості за | | | |нарахованими доходами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1509| А |Прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу | | | |в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за коштами на вимогу, розміщеними в інших | | | |банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 151|Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | |-----+----------------------------------------------------------| | 1510| А |Депозити овернайт, що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік депозитів овернайт, | | | |що розміщені банками в інших банках строком | | | |на один робочий день. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми розміщених | | | |депозитів овернайт. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернених | | | |коштів у разі закінчення строку депозиту; суми | | | |коштів, що перераховані на відповідні рахунки | | | |строкових депозитів; суми коштів, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за строковими вкладами (депозитами). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1512| А |Короткострокові вклади (депозити), що розміщені | | | |в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів | | | |(депозитів), що розміщені в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми розміщених | | | |короткострокових вкладів (депозитів). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернених | | | |вкладів (депозитів); суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за строковими вкладами (депозитами). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1513| А |Довгострокові вклади (депозити), що розміщені | | | |в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів | | | |(депозитів), що розміщені в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми розміщених | | | |довгострокових вкладів (депозитів). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернених | | | |вкладів (депозитів); суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за строковими вкладами (депозитами). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1514| А |Довгострокові вклади (депозити), що розміщені | | | |на умовах субординованого боргу | | | |Призначення рахунку: облік коштів, що розміщені | | | |на умовах субординованого боргу. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми розміщених | | | |вкладів (депозитів) на умовах субординованого боргу. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми повернення | | | |субординованого боргу; суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за строковими вкладами (депозитами). | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1515| А |Неамортизована премія за строковими вкладами | | | |(депозитами), що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за | | | |строковими вкладами (депозитами), що розміщені в | | | |інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми премії під час | | | |розміщення строкових вкладів (депозитів). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації | | | |премії під час нарахування доходів за звітний період.| |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1516| КА |Неамортизований дисконт строковими вкладами | | | |(депозитами), що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту | | | |за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в | | | |інших банках. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми дисконту під | | | |час розміщення строкових вкладів (депозитів). | | | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації | | | |дисконту під час нарахування доходів за звітний | | | |період. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1517| А |Прострочена заборгованість за строковими вкладами | | | |(депозитами), що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік простроченої | | | |заборгованості за строковими вкладами (депозитами), | | | |що розміщені в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми простроченої | | | |заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |простроченої заборгованості за строковими вкладами | | | |(депозитами); суми списання безнадійної | | | |заборгованості. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1518| А |Нараховані доходи за строковими вкладами | | | |(депозитами), що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів | | | |за строковими вкладами (депозитами), що розміщені | | | |в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих | | | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані | | | |на рахунок простроченої заборгованості | | | |за нарахованими доходами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| |1519 | А |Прострочені нараховані доходи за строковими | | | |вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках | | | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих | | | |доходів за строковими вкладами (депозитами), | | | |що розміщені в інших банках. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених | | | |нарахованих доходів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих | | | |доходів. | |-----+----------------------------------------------------------| | 152|Кредити, що надані іншим банкам | |-----+----------------------------------------------------------| | 1520| А |Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік заборгованості інших | | | |банків за фінансовим лізингом. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості | | | |за фінансовим лізингом. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості за фінансовим лізингом. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1521| А |Кредити овернайт, що надані іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік кредитів овернайт, | | | |що надані іншим банкам строком на один робочий день. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів | | | |овернайт. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашеної | | | |заборгованості за кредитами овернайт; суми, | | | |що перераховані на відповідні рахунки з обліку | | | |кредитів у разі зміни початкової дати їх погашення; | | | |суми, що перераховані на рахунок простроченої | | | |заборгованості за кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1522| А |Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо | | | |Призначення рахунку: облік кредитів, що надані | | | |іншим банкам за операціями репо. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, | | | |що надані іншим банкам за операціями репо. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли | | | |від інших банків за операціями репо. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1523| А |Короткострокові кредити, що надані іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів,| | | |що надані іншим банкам | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих | | | |короткострокових кредитів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості; суми, що перераховані на рахунок | | | |простроченої заборгованості за кредитами. | |-----+----+-----------------------------------------------------| | 1524| А |Довгострокові кредити, що надані іншим банкам | | | |Призначення рахунку: облік довгострокових | | | |кредитів, що надані іншим банкам. | | | |За цим рахунком обліковуються, наприклад, | | | |субординовані кредити, що надані іншим банкам. | | | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих | | | |довгострокових кредитів. | | | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення | | | |заборгованості; суми, що пе |
|